《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》已經(jīng)2008年4月2日云南省人民政府第3次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2008年7月1日起施行。

省長(zhǎng)：秦光榮
2008年5月4日

　　第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)質(zhì)量和投資效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本省行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的前期工作、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)監(jiān)督，以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目，是指下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，包括基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目：

　　（一）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政資金占概算總投資的比例超過50％的建設(shè)項(xiàng)目；

　�。ǘ�）財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財(cái)政資金占概算總投資的比例未超過50％，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)或者運(yùn)營(yíng)控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者縣級(jí)以上人民政府確定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

　　第四條審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。與政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)。

　　發(fā)展改革、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、建設(shè)等有關(guān)行政主管部門，應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的工程投資安排和預(yù)計(jì)完工項(xiàng)目情況抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)情況抄送同級(jí)發(fā)展改革、財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、建設(shè)等行政主管部門。

　　建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)。

　　第五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，并依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

　　縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)提出審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作報(bào)告。

　　第六條審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)由本級(jí)人民政府予以安排，列入財(cái)政預(yù)算。

　　第七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同發(fā)展改革、財(cái)政等有關(guān)行政主管部門，確定年度政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　縣級(jí)以上人民政府確定的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)行審計(jì)機(jī)關(guān)必審制度。

　　第八條政府投資建設(shè)項(xiàng)目按照審計(jì)管轄范圍實(shí)行分級(jí)審計(jì)。

　　上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)屬于下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

　　下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)實(shí)施的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)授權(quán)機(jī)關(guān)審定。

　　第九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算以及效益和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第十條政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)包括對(duì)下列事項(xiàng)真實(shí)性、合法性或者有效性的審計(jì)監(jiān)督：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序執(zhí)行的情況；

　　（二）項(xiàng)目法人、資本金、招標(biāo)投標(biāo)、合同、監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行的情況；

　�。ㄈ�）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行的情況；

　　（四）項(xiàng)目資金來(lái)源和到位的情況；

　�。ㄎ澹┙ㄖ�安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資，轉(zhuǎn)出投資、待核銷投資，尾工工程投資、結(jié)余資金的情況；

　　（六）項(xiàng)目所需設(shè)備、材料采購(gòu)和管理的情況；

　�。ㄆ撸┚幹瓶⒐すこ谈艣r表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和明細(xì)表的情況；

　�。ò耍┗�建收入來(lái)源、分配、上繳和留成使用的情況；

　�。ň牛┩顿Y包干指標(biāo)完成和包干結(jié)余資金分配的情況；

　�。ㄊ�）項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)的情況；

　�。ㄊ�一）項(xiàng)目各種稅費(fèi)計(jì)提和繳納的情況；

　�。ㄊ�二）工程質(zhì)量管理的情況；

　�。ㄊ�三）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)保等投資效益的情況；

　�。ㄊ�四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

　　第十一條對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工使用的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

　　第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，具有下列權(quán)限：

　�。ㄒ唬┮�求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

　�。ǘ�）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

　�。ㄈ�）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

　�。ㄋ模┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

　　第十三條審計(jì)機(jī)關(guān)可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或者具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)選擇參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)方式。

　　第十四條審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　�。ㄒ唬┮婪ǔ闪�，信譽(yù)良好，近3年內(nèi)未發(fā)生過業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違紀(jì)行為；

　�。ǘ�）參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)和項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)行政主管部門頒發(fā)的工程資質(zhì)證書和會(huì)計(jì)資質(zhì)證書；

　�。ㄈ�）參加工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)取得建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的相關(guān)資質(zhì)證書。

　　第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的人員，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　�。ㄒ唬┤〉�注冊(cè)造價(jià)工程師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書或者相關(guān)專業(yè)資格（職稱）證書；

　�。ǘ�）近3年內(nèi)未發(fā)生過業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違紀(jì)行為；

　�。ㄈ�）與參加審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目無(wú)法律上的利害關(guān)系。

　　第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目前期審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前向建設(shè)單位送達(dá)審計(jì)通知書；建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)通知書之日起30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料；審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起15日內(nèi)出具審計(jì)文書。

　　第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位與有關(guān)單位簽訂建設(shè)工程合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，并約定保留一定比例的待結(jié)價(jià)款，保留的待結(jié)價(jià)款在結(jié)算審計(jì)后結(jié)清。

　　第十八條審計(jì)機(jī)關(guān)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位在竣工決算報(bào)表編制完成后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。具備竣工決算審計(jì)條件的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起3個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告。特殊情況下確需延長(zhǎng)審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。審計(jì)結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項(xiàng)的依據(jù)。

　　政府投資建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，有關(guān)部門不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

　　第十九條與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依法出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)查出違反規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法作出處理、處罰決定。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)需由有關(guān)行政主管部門處理的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)行政主管部門處理；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十一條對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算，對(duì)已多付的工程款，審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對(duì)少計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

　　對(duì)改變政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止和責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任。

　　第二十二條被審計(jì)單位違反本辦法第十六條、第十八條、第十九條規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)；拒不改正的，依法追究責(zé)任。

　　第二十三條審計(jì)人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　�。ㄒ唬┟髦�與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的；

　　（二）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

　�。ㄈ�）索賄、受賄或者接受影響公正履行職責(zé)的不當(dāng)利益的；

　　（四）隱瞞被審計(jì)單位違法違紀(jì)行為的；

　�。ㄎ澹┯衅渌麨E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。

　　第二十四條審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參加政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的人員或者社會(huì)中介機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作、追究違約責(zé)任、移送有關(guān)部門處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十五條國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目，使用由政府部門管理的國(guó)外援助資金或者社會(huì)捐贈(zèng)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目，參照本辦法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　第二十六條本辦法自2008年7月1日起施行。