（二）合同簽署階段的風險

　　合同簽署階段的風險是指在合同簽署階段存在不當行為的風險，主要包括合同正式簽署風險、合同分送相關部門的風險等。

　　合同正式簽署風險是指正式簽署合同過程中存在不當行為的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：超越權限簽訂合同；合同印章管理不當，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等�？刂拼祟愶L險的主要方法是：嚴格劃分各類合同的簽署權限，嚴禁超越權限簽署合同；嚴格合同印章管理，確保只為符合管理程序的合同文本加蓋合同印章；合同必須由雙方當事人當面簽訂；采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用紙質(zhì)合同書、使用不可編輯的電子文檔格式等方法對合同內(nèi)容加以控制，防止對方單方面改動合同文書等。

　　合同分送相關部門的風險是指在合同分送相關部門過程中可能存在不當行為的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：合同被送到了不相關的部門；收到合同的相關部門沒有采取妥善措施處理合同；因保管不當導致合同泄密等。控制此類風險的主要措施是實施合同簽收制度，并及時退回與本部門不相關的合同；指定專人負責合同的日常保管，并為合同保管提供相應的條件；建立合同管理的責任追究制度等。

　�。ㄈ�）合同履行階段的風險

　　合同履行階段的風險是指在合同履行階段中存在不當行為的風險，包括合同履行過程中的風險、合同變更或轉讓風險、合同終止風險、合同糾紛處理不當?shù)娘L險等。

　　合同履行過程中的風險是指在合同履行過程中存在的風險，主要表現(xiàn)為違約風險，即本企業(yè)或對方?jīng)]有恰當?shù)芈男泻贤�中約定的義務�？刂七`約風險的主要方法是：簽約前認真調(diào)查對方的履約能力和商業(yè)信譽等情況，盡量只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽的單位簽訂合同；在合同中明確規(guī)定違約責任；要求對方為履行合同提供相應的擔保措施；對合同履行過程進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能或違約行為，則采取相應措施將合同損失降到最低等。

　　合同變更或轉讓風險是指在合同變更或轉讓過程中存在的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：應當變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應的變更行為；合同變更未經(jīng)相應的管理程序，導致合同變更行為不當或無效；合同轉讓行為未經(jīng)原合同當事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉讓行為無效；合同轉讓未經(jīng)相應的管理程序，導致合同轉讓行為不當或無效等。控制此類風險的主要方法是：明確規(guī)定合同變更或轉讓需向相關負責人報告；合同變更或轉讓的內(nèi)容和條款必須與當事人協(xié)商一致；變更或轉讓后的合同視同新合同，需履行相應的合同管理程序等。

　　合同終止風險是指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當行為的風險。這種風險主要表現(xiàn)為：未達到終止條件的合同終止；合同終止未辦理相關的手續(xù)等�？刂拼祟愶L險的主要方法是：明確規(guī)定合同終止的條件以及應當辦理的相關手續(xù)；指定專人對合同終止手續(xù)進行復核等。

　　合同糾紛處理不當?shù)娘L險是指在處理合同糾紛過程中存在不當行為的風險。這種風險主要包括：未及時向相關領導報告合同糾紛和擬采取的對策；未及時采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展；未與對方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權批準；未收集充分的對方違約行為的證據(jù)，導致本企業(yè)在糾紛處置過程中處于舉證不力的地位；未按照合同約定追究對方的違約責任等�？刂拼祟愶L險的主要方法是明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法；明確各類人員在合同糾紛處置中的責任；合同糾紛處置方案應當經(jīng)適當管理層的審核批準等。

　　（四）合同履行后管理階段的風險

　　合同履行后管理階段的風險即在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風險，包括合同歸檔保管的風險、執(zhí)行情況評價的風險等。

　　合同歸檔保管的風險是指在合同歸檔保管過程中存在的風險。這種風險主要包括合同丟失或泄密；合同被濫用等。控制此類風險的主要方法是明確規(guī)定合同管理人員的職責；規(guī)定合同借閱的審批程序；實施合同管理的責任追究制度；對合同保管情況實施定期和不定期的檢查等。

　　合同執(zhí)行情況評價風險是指在合同執(zhí)行情況評價中存在的風險。這種風險主要包括：未對合同執(zhí)行情況進行評價；在合同評價過程中未按照規(guī)定兼顧全面和突出重點等�？刂拼祟愶L險的主要方法是：制定合同執(zhí)行情況的評價制度，建立合同執(zhí)行情況評價的操作指南；實施責任追究制度等。

　　三、按導致風險主要因素分析的合同管理風險及其控制方法

　　按照合同當事人是否可控分析，導致合同風險的主要因素可分成外部環(huán)境因素、合同對方的因素、本企業(yè)自身的因素。

　�。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境因素

　　導致合同風險的外部環(huán)境因素包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律、社會、科技進步以及地理環(huán)境、氣候變化、交通事故、自然災害等其他不可控因素。企業(yè)在簽訂合同過程中，應當充分考慮這些因素對合同履行的影響，特別是政治、政策和法律方面的影響。外部環(huán)境因素所導致的合同風險，合同當事人均無法控制，只能合理預測，并采取恰當?shù)娘L險應對措施，如風險規(guī)避或風險承受。當然，在情況允許時，也可采取風險分擔措施，如購買保險等。

　�。ǘ�）合同對方的因素

　　因合同對方的原因導致合同風險的因素主要包括合同對方的蓄意欺詐或違約、財務狀況不佳、生產(chǎn)能力與技術水平等。如對方一開始就根本沒有履行合同的意愿，簽訂合同的目的就是為了欺詐他人；或者在合同履行過程中借故小題大作，蓄意不履行合同義務；或者陷入財務困境，無力履行合同義務；或者因生產(chǎn)能力或技術水平等方面的原因，無力履行合同規(guī)定的數(shù)量或質(zhì)量標準等�？刂七@類風險，可采取“事前防范、事中控制、事后補救”的方法。事前防范就是在簽約前全面調(diào)查對方的簽約動機、履約能力和商業(yè)信譽等，并做出恰當?shù)娘L險評估；只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽的單位簽訂合同；只簽訂與對方履約能力相符合的合同；要求對方提供履行合同的擔保等。事中控制就是密切監(jiān)控合同履行過程，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能，或者已有違約行為，立即采取相應的對策，防止風險擴大和發(fā)展。事后補救就是在對方違約后，根據(jù)合同約定追究其違約責任，甚至采取合同仲裁或訴訟方式等。

　　（三）本企業(yè)自身的因素

　　本企業(yè)自身原因導致合同風險的主要因素有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財務狀況、生產(chǎn)能力和技術水平等。合同決策因素主要包括合同策劃、初步確定的準合同對象、合同關鍵內(nèi)容的確定等存在不當行為或結論；管理水平因素主要包括企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標設定不當、與合同管理相關的職責分工不當、合同管理制度的制定和執(zhí)行存在重大缺陷等；操作人員素質(zhì)因素包括與合同相關的管理人員缺乏必要的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗、對待工作不嚴謹、沒有認真執(zhí)行合同管理制度、蓄意規(guī)避合同管理制度、與外部人員合謀欺詐本企業(yè)等；財務狀況因素主要是指本企業(yè)因財務狀況不佳而無力償還到期債務，導致違約；生產(chǎn)能力和技術水平因素主要是指企業(yè)目前生產(chǎn)能力或技術水平不能滿足履行合同義務的要求等�？刂拼祟愶L險的主要策略是風險降低，即建立合同內(nèi)部控制并嚴格執(zhí)行。

　　四、合同風險的主要應對策略

　　企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對合同風險的有效控制。

　�。ㄒ唬╋L險規(guī)避

　　風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的合同風險，通過放棄或者終止與該風險相關的合同以避免和減輕損失的策略。根據(jù)規(guī)避的程度和方式，可將合同風險規(guī)避策略進一步劃分為完全拒絕承擔、逐步試探承擔和中途放棄承擔等三種策略。

　　完全拒絕承擔合同風險策略是指通過合同風險評估后，企業(yè)直接拒絕承擔某類或某個合同風險。如通過對某企業(yè)進行合同調(diào)查和合同風險評估后，認為該企業(yè)長期經(jīng)營管理混亂、財務狀況不佳、產(chǎn)品或服務質(zhì)量不高、商業(yè)信譽不好等，合同風險很高，就不能與該企業(yè)簽訂合同。

　　逐步試探承擔合同風險策略是指通過合同風險評估后，雖然認為某種或某個合同風險很大，但又不宜采取完全拒絕的方式，則宜采取分步實施策略，規(guī)避部分風險。如通過合同風險評估后，認為與某公司開展業(yè)務往來風險很高，但該公司提供的產(chǎn)品又是本企業(yè)急需的，則可采取此種合同風險規(guī)避策略，先與其簽訂標的金額較小的合同，通過逐步接觸和合同履行進展情況，再逐步增大標的金額。

　　中途放棄承擔合同風險策略是指因外部環(huán)境發(fā)生變化或對方發(fā)生違約行為等，企業(yè)中途終止合同的履行，控制合同風險的擴大和發(fā)展。如在合同履行過程中，因外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或者對方存在違約行為，本企業(yè)繼續(xù)履行合同義務，將會造成更大的損失和風險，則宜采取此種策略。

　　（二）風險降低

　　風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)暮贤�控制措施降低合同風險或者減輕合同損失，將合同風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。建立和實施合同內(nèi)部控制，是降低合同風險的主要方法。

　�。ㄈ�）風險分擔

　　風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取合同業(yè)務分包、請專門擔保公司擔保等方式和適當?shù)目刂拼胧�，將合同風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。根據(jù)分擔方式不同，可將合同風險分擔策略分為合同風險分散、請擔保公司擔保等方式。

　　合同風險分散就是指將一個標的金額大的合同拆分成標的金額較小的合同，與不同單位簽訂合同，將風險分散在不同的空間，以減少企業(yè)遭受合同風險損失的程度。如與不同的供貨商簽訂同一種原材料的采購合同、與不同的客戶簽訂同一種產(chǎn)品的銷售合同等。

　　請擔保公司擔保就是指對風險較大、企業(yè)難以控制的合同，請專門的擔保公司進行擔保，一旦發(fā)生合同風險，則可從擔保公司獲得一定的補償，以彌補合同損失的方式。一般的，對于涉外、外貿(mào)合同，可請實力強、經(jīng)驗豐富的涉外擔保公司進行擔保。

　　（四）風險承受

　　風險承受是企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的合同風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低合同風險或者減輕合同損失的策略。一般的，對于標的金額小，或者能夠即時結清的合同，可以采用合同風險承受策略。