新建項(xiàng)目建設(shè)投資為10000萬(wàn)元,項(xiàng)目投產(chǎn)第2 年納增值稅是
2012年咨詢(xún)工程師考試《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》試題單選題第42題
某新建項(xiàng)目建設(shè)投資為10000萬(wàn)元,其中含可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅850萬(wàn)元,每年?duì)I業(yè) 收入為5000萬(wàn)元(不含稅),原材料及燃料動(dòng)力費(fèi)用為2000萬(wàn)元(不含稅),增值稅稅率 均為17%,生產(chǎn)負(fù)荷除第1年為80%,第2年90%外,其余各年均為100%,則項(xiàng)目投產(chǎn)第2 年應(yīng)納增值稅為( ?。┤f(wàn)元。
A.0
B.17
C.68
D.119
【答案】:A
【建設(shè)工程教育網(wǎng)老師權(quán)威解析】:應(yīng)納增值稅的計(jì)算過(guò)程如下:(產(chǎn)出)銷(xiāo)項(xiàng)稅額一營(yíng)業(yè)收入(銷(xiāo)售收入)×增值稅稅率(增值稅稅率不同時(shí),應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算);(運(yùn)營(yíng)投入)進(jìn)項(xiàng)稅額一(外購(gòu)原材料費(fèi)十外購(gòu)輔助材料費(fèi)十外購(gòu)燃料費(fèi)十外購(gòu)動(dòng)力費(fèi))×增值稅稅率(增值稅稅率不同時(shí),應(yīng)分項(xiàng)計(jì)算)應(yīng)納增值稅一(產(chǎn)出)銷(xiāo)項(xiàng)稅額一(運(yùn)營(yíng)投入)進(jìn)項(xiàng)稅額一可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。將題目中的數(shù)據(jù)代入上述公式:應(yīng)納增值稅一5000×17%×0.9-2000×17%×0.9-850=-391<0,因此應(yīng)納增值稅為0。
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