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《案例分析》知識(shí)點(diǎn)：資本金現(xiàn)金流量表構(gòu)成、計(jì)算思路

2016-04-01 14：26　　來源：建設(shè)工程教育網(wǎng)　　字體：大小　　打印

　　資本金現(xiàn)金流量表構(gòu)成、計(jì)算思路

序號(hào)

項(xiàng)目

計(jì)算方法
1 現(xiàn)金流入 1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4
1.1 營業(yè)收入 年?duì)I業(yè)收入＝設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力×產(chǎn)品單價(jià)×年生產(chǎn)負(fù)荷
1.2 補(bǔ)貼收入 補(bǔ)貼收入是指與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼
1.3 回收固定資產(chǎn)余值 固定資產(chǎn)余值＝年折舊費(fèi)×（固定資產(chǎn)使用年限－營運(yùn)期）＋殘值
年折舊費(fèi)＝（固定資產(chǎn)原值－殘值）÷折舊年限
固定資產(chǎn)殘值＝固定資產(chǎn)原值×殘值率
1.4 回收流動(dòng)資金 各年投入的流動(dòng)資金在項(xiàng)目期末一次全額回收

2 現(xiàn)金流出 2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5＋2.6＋2.7
2.1 項(xiàng)目資本金 建設(shè)期和運(yùn)營期各年投資中的自有資金部分
2.2 借款本金償還 借款本金＝長期（建設(shè)期）借款本金＋流動(dòng)資金借款本金＋臨時(shí)借款本金
2.3 借款利息支付 利息＝長期借款利息＋流動(dòng)資金借款利息＋臨時(shí)借款利息
2.4 經(jīng)營成本 一般發(fā)生在運(yùn)營期的各年
2.5 營業(yè)稅金及附加 各年?duì)I業(yè)稅金及附加＝當(dāng)年?duì)I業(yè)收入×營業(yè)稅金及附加稅率

2.6 所得稅 所得稅＝利潤總額×所得稅率＝（營業(yè)收入＋補(bǔ)貼收入－營業(yè)稅金及附加－總成本）×所得稅率
總成本＝經(jīng)營成本＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋利息＋維持運(yùn)營投資
年攤銷費(fèi)＝無形資產(chǎn)（或其他資產(chǎn)）/攤銷年限
利息＝長期借款利息＋流動(dòng)資金借款利息＋臨時(shí)借款利息
2.7 維持運(yùn)營投資 有些項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)需投入的固定資產(chǎn)投資

3 凈現(xiàn)金流量（1－2） 各對(duì)應(yīng)年份1－2
4 累計(jì)凈現(xiàn)金流量 各年凈現(xiàn)金流量的累計(jì)值
5 折現(xiàn)系數(shù) 第t年折現(xiàn)系數(shù)：（1＋i）-t
6 折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 各對(duì)應(yīng)年份3×5
7 累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量 各年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量的累計(jì)值

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