2019年造價工程師工程計價知識點:流動資金的估算
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流動資金的估算
流動資金是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn),其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。
1.分項詳細(xì)估算法
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫存現(xiàn)金
流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
流動資產(chǎn)的估算:
應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
現(xiàn)金=(年工資及福利費+年其他費用)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)
預(yù)付賬款=外購商品或服務(wù)年費用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年其他營業(yè)費用)/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)
流動負(fù)債的估算:
應(yīng)付賬款=外購原材料、燃料動力費及其他材料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
2.擴大指標(biāo)估算法
擴大指標(biāo)估算法簡便易行,但準(zhǔn)確度不高,適用于項目建議書階段的估算。
年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
基數(shù):營業(yè)收入、經(jīng)營成本、總成本費用、建設(shè)投資等。
3.流動資金估算應(yīng)注意的問題
■借款部分按全年計利息,流動資金利息應(yīng)計入生產(chǎn)期間財務(wù)費用。(計入總成本)
■在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費用金額,根據(jù)上述公式分別估算,而不能直接按照100%生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。
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報考指南
大綱 / 教材
25年預(yù)計6月發(fā)布
報 名 時 間
預(yù)計考前2-3個月
準(zhǔn)考證打印
考前10日至一周內(nèi)
考 試 時 間
預(yù)計25年10月
考 試 成 績
考后2-3個月左右
合格證領(lǐng)取
成績公布后1個月左右
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