某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成
1.某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成:
(1)主要生產(chǎn)項(xiàng)目1500萬(wàn)元,其中建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元,設(shè)備購(gòu)置費(fèi)1050萬(wàn)元,安裝工程費(fèi)150萬(wàn)元。
(2)輔助生產(chǎn)項(xiàng)目300萬(wàn)元,其中建筑工程費(fèi)150萬(wàn)元,設(shè)備購(gòu)置費(fèi)110萬(wàn)元,安裝工程費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公用工程150萬(wàn)元,其中建筑工程費(fèi)100萬(wàn)元,設(shè)備購(gòu)置費(fèi)40萬(wàn)元,安裝工程費(fèi)10萬(wàn)元。
2.項(xiàng)目建設(shè)前期年限為1年,項(xiàng)目建設(shè)期第1年完成投資40%,第2年完成投資60%.工程建設(shè)其他費(fèi)為250萬(wàn)元,基本預(yù)備費(fèi)率為10%,年均投資價(jià)格上漲為6%. 3.項(xiàng)目建設(shè)期2年,運(yùn)營(yíng)期8年。建設(shè)期貸款1200萬(wàn)元,貸款年利率為6%,在建設(shè)期第1年投入40%,第2年投入60%.貸款在運(yùn)營(yíng)期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。
4.項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn),使用年限為8年,殘值率為5%,采用直線法折舊。運(yùn)營(yíng)期第1年投入資本金200萬(wàn)元作為流動(dòng)資金。
5.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期正常年份的營(yíng)業(yè)收入為1300萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)成本為525萬(wàn)元。運(yùn)營(yíng)期第1年的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本均為正常年份的70%,自運(yùn)營(yíng)期第2年起進(jìn)入正常年份。
6.所得稅稅率為25%,營(yíng)業(yè)稅金及附加為6%.問題:
1.列式計(jì)算項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。
2.列式計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)期貸款利息,并完成表1.1建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表。
3.計(jì)算項(xiàng)目各年還本付息額,填入表1.2還本付息計(jì)劃表。
4.列式計(jì)算項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期第1年的總成本費(fèi)用。
5.列式計(jì)算項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量分析中運(yùn)營(yíng)期第1年的凈現(xiàn)金流量。
(填表及計(jì)算結(jié)果均保留2位小數(shù))
【建設(shè)工程教育網(wǎng)老師權(quán)威解析】:本預(yù)備費(fèi)=(設(shè)+建+其他)×%= (1500+300+150+250)×10%=220.00萬(wàn)元
(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
靜態(tài)總投資=1500+300+150+250+220=2420萬(wàn)元
第一年:2420×40%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1】=88.41萬(wàn)元
第二年:2420×60%×【(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1】=227.70萬(wàn)元
合計(jì): 88.41+ 227.70=316.11萬(wàn)元
2.建設(shè)期利息
第一年:1200×40%/2×6%=14.40萬(wàn)元
第二年:(1200×40%+14.40+1200×60%/2)×6%=51.26萬(wàn)元
合計(jì): 14.40+51.26 =65.66萬(wàn)元
表1.1 建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表 單位:萬(wàn)元
項(xiàng)目名稱 | 建筑工程費(fèi) | 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) | 安裝工程費(fèi) | 其他費(fèi) | 合計(jì) |
1.工程費(fèi) | 550.00 | 1200.00 | 200.00 | 1950.00 | |
1.1主要項(xiàng)目 | 300.00 | 1050.00 | 150.00 | 1500.00 | |
1.2輔助項(xiàng)目 | 150.00 | 110.00 | 40.00 | 300.00 | |
1.3公用工程 | 100.00 | 40.00 | 10.00 | 150.00 | |
2.工程建設(shè)其他費(fèi) | 250.00 | 250.00 | |||
3.預(yù)備費(fèi) | 536.11 | 536.11 | |||
3.1基本預(yù)備費(fèi) | 220.00 | 220.00 | |||
3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi) | 316.11 | 316.11 | |||
4.建設(shè)期利息 | 65.66 | 65.66 | |||
5.固定資產(chǎn)投資 | 550.00 | 1200.00 | 200.00 | 851.77 | 2801.77 |
3.
表1.2 還本付息計(jì)劃表 單位:萬(wàn)元
序號(hào) | 項(xiàng)目名稱 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | 年初借款余額 | 494.40 | 1265.66=1200=14.4+51.26 | 949.24=1265.66-316.42 | 632.82 | 316.40 | |
2 | 當(dāng)年借款 | 480.00 | 720.00 | ||||
3 | 當(dāng)年計(jì)息 | 14.40 | 51.26 | 75.94=1265.66×6% | 56.95 | 37.97 | 18.98 |
4 | 當(dāng)年還本 | 316.42=1265.66/4 | 316.42 | 316.42 | 316.42 或316.40 | ||
5 | 當(dāng)年還本付息 | 392.36 | 373.37 | 354.39 | 335.38 或335.40 |
4.運(yùn)營(yíng)期第1年總成本=年經(jīng)營(yíng)成本+年折舊+年攤銷+年利息
(1)年經(jīng)營(yíng)成本:525*×70%=367.50萬(wàn)元
(2)年折舊:2801.77*×(1-5%)/8=332.71萬(wàn)元
(3)年利息:75.94萬(wàn)元年攤銷:0
合計(jì):總成本=367.5+332.71+75.94=776.15萬(wàn)元5.運(yùn)營(yíng)期第1年凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出
現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金
現(xiàn)金流出=經(jīng)營(yíng)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+應(yīng)還本利+資本金
(1)現(xiàn)金流入:1300*×70%=910萬(wàn)元(營(yíng)業(yè)收入)
(2)現(xiàn)金流出:
1)200萬(wàn)元(資本金)
2)316.42萬(wàn)元(應(yīng)還本金)
3)75.94萬(wàn)元(應(yīng)還利息)
4)367.50萬(wàn)元(經(jīng)營(yíng)成本)
5)910*×6%=54.60萬(wàn)元(營(yíng)業(yè)稅金及附加)
6)(910-54.60-776.15)*×25%=19.81萬(wàn)元(所得稅=利潤(rùn)總額*×所得稅率)
合計(jì)1034.27萬(wàn)元
(3)凈現(xiàn)金流量:910-1034.27=-124.27萬(wàn)元
報(bào)考指南
大綱 / 教材
25年預(yù)計(jì)6月發(fā)布
報(bào) 名 時(shí) 間
預(yù)計(jì)考前2-3個(gè)月
準(zhǔn)考證打印
考前10日至一周內(nèi)
考 試 時(shí) 間
預(yù)計(jì)25年10月
考 試 成 績(jī)
考后2-3個(gè)月左右
合格證領(lǐng)取
成績(jī)公布后1個(gè)月左右
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