第四節(jié) 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算

　　1 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容

　　財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測算應(yīng)包括項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟活動情況及全部財務(wù)收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個方面的內(nèi)容：項目總投資及其資金來源和籌措、生產(chǎn)成本費用、銷售收入與稅金、銷售利潤的形成與分配、貸款還本付息測算。

　　2 財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算表及其相互聯(lián)系

　?。?）投資使用計劃與資金籌措表；

　?。?）固定資產(chǎn)投資估算表；

　?。?）流動資金估算表；

　?。?）總成本費用估算表；

　?。?）外購材料、燃料動力估算表；

　?。?）固定資產(chǎn)折舊費估算表；

　?。?）無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費估算表；

　?。?）銷售收入和稅金及附加估算表；

　?。?）損益表（即銷售利潤估算表）；

　?。?0）固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。

　　上述估算表可歸納為三大類：

　　第一類，預(yù)測項目建設(shè)期間的資金流動狀況的報表：如投資使用計劃與資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。

　　第二類，預(yù)測項目投產(chǎn)后的資金流動狀況的報表：如流動資金估算表、總成本費用估算表、銷售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總成本費用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測、固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷費三張估算表。

　　第三類，預(yù)測項目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動情況和項目投資償還能力與速度。

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