4.4.3（掌握）建設項目資金籌措管理

　　（1）建設單位財務部門必需根據(jù)國家批準的建設項目概（預）算總投資額和年度基本建設計劃組織籌措資金，以保證項目建設順利實施。

　�。�2）建設項目的資金來源主要是財政撥款、項目資本金、債務融資、證券市場融資（發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金）、吸收外國資本金（BOT）和國內外銀行貸款。

　�。�3）建設項目前期，必須按照國家計委制定的《關于建設項目實行法人責任制的暫行規(guī)定》、《關于建設項目推行項目資本金制度》的有關規(guī)定，考慮建設項目的資產負債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設項目資本金及時足額到位。

　�。�4）使用國家財政投資的建設項目，建設單位財務部門應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序，保證財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

　�。�5）國外銀行貸款或國際金融組織貸款應有有關部門的批準，相關銀行應出具貸款承諾（函）意向書等，以保證項目進入實施階段能夠按計劃、按工程進度及時借人資金。

　　（6）條件成熟時，建設項目在證券市場融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

　�。�7）政府安排的國債專項資金和財政性建設資金，要按規(guī)定設立專項賬戶，�？顚Ｓ茫�確保資金及時、足額用于工程建設。

　　4.4.4（掌握）建設項目資金的支付程序管理

　�。�1）基本建設資金的支付程序

　　·按照項目建設程序，在建設項目尚未開工前，經批準，可以支付前期工作費用；

　　·初步設計和概算尚未批準的，可以支付項目建設必需的施工準備費用；

　　·已列入年度基建支出預算和年度基建投資計劃的施工預備項目和規(guī)劃設計項目，可以按規(guī)定內容支付所需費用。

　　·在未開工之前，不得支付工程款。

　�。�2）財會部門支付建設資金必須符合的程序

　　·經辦人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查；實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字。

　　·有關業(yè)務部門審核。經辦人審查無誤后，應送有關業(yè)務部門和財務部門負責人審核。

　　·單位領導核準簽字。

　　·會計人員對價款結算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進行審核。

　�。�3）凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付建設資金

　　1）違反國家法律、法規(guī)和財經紀律的；

　　2）不符合批準的建設內容的；

　　3）不符合合同條款規(guī)定的；

　　4）結算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

　　5）不合理的負擔和攤派

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