市政府令第125號

　　第一條  為了加強對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督，促進國家建設(shè)項目的規(guī)范管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條  在本市行政區(qū)域內(nèi)的國家建設(shè)項目的建設(shè)單位（包括項目法人）以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)等單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法接受審計監(jiān)督。

　　第三條  本辦法所稱國家建設(shè)項目，是指以財政資金、各項政府性專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國有企事業(yè)單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設(shè)項目。

　　第四條  市審計機關(guān)是本市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管部門，依法對國家建設(shè)項目財政財務(wù)收支的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督。

　　各縣（市）、區(qū)審計機關(guān)負責本管轄范圍內(nèi)國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

　　計劃、財政、建設(shè)、國土、交通、水利、監(jiān)察等部門，應(yīng)當在各自的職責范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)開展對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

　　第五條  審計機關(guān)對國家建設(shè)項目的審計，按照建設(shè)項目投資主體的財政財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。市重點國家建設(shè)項目由市審計機關(guān)管轄。

　　對與國家建設(shè)項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購供應(yīng)等單位的財務(wù)收支審計，不受審計管轄范圍的限制。

　　第六條  國家建設(shè)項目審計實行計劃管理制度。審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定國家建設(shè)項目年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并將納入審計項目計劃的國家建設(shè)項目及時告知計劃、財政等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

　　計劃部門應(yīng)當將年度國家建設(shè)項目計劃抄送審計機關(guān)；建設(shè)項目的主管部門應(yīng)當定期將納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目實施情況抄送審計機關(guān)。

　　納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目的建設(shè)單位應(yīng)當定期將項目實施情況報送審計機關(guān)。

　　第七條  審計機關(guān)按照年度審計項目計劃依法對國家建設(shè)項目的概、預算執(zhí)行情況和竣工決算實施審計監(jiān)督。

　　納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目未經(jīng)竣工決算審計的，不得辦理工程價款最終結(jié)算和竣工驗收手續(xù)。

　　第八條  審計機關(guān)實施國家建設(shè)項目審計，可以組織具有法定資格的社會中介機構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計，所需經(jīng)費列入同級財政預算或在審計核減中安排解決。

　　第九條  未納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目，由審計、財政、發(fā)展計劃等部門依照有關(guān)法律、法規(guī)在各自職責范圍內(nèi)進行監(jiān)管，審計、檢查結(jié)果應(yīng)當相互通報。

　　社會中介機構(gòu)對國家建設(shè)項目的審計結(jié)果，審計機關(guān)經(jīng)核實利用的，不再對同一事項進行重復審計。

　　第十條  對國家建設(shè)項目建設(shè)單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項目投資和預算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實性；

　　（二）建設(shè)項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；

　�。ㄈ�）項目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；

　�。ㄎ澹┪吹轿毁Y金對該建設(shè)項目產(chǎn)生的影響；

　　（六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合規(guī)性、合法性；

　�。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項目的建設(shè)程序、招標投標程序及其結(jié)果的合規(guī)性、合法性；

　　（八）建設(shè)項目成本的真實性、合法性；

　�。ň牛┕こ虄r款結(jié)算的真實性、合法性；

　�。ㄊ�）與建設(shè)項目相關(guān)的其他財務(wù)收支核算的真實性、合法性；

　　（十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、完整性；

　�。ㄊ�二）建設(shè)項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性；

　�。ㄊ�三）對竣工建設(shè)項目投資效益的評審；

　　（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十一條  對國家建設(shè)項目施工單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┯袩o轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為；

　�。ǘ�）工程價款結(jié)算是否真實、合規(guī)、合法；

　�。ㄈ�）是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款；

　�。ㄋ模┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十二條  對國家建設(shè)項目設(shè)計單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬╉椖吭O(shè)計是否按照批準的規(guī)模和標準進行，設(shè)計是否具有經(jīng)濟性、合理性；

　�。ǘ�）設(shè)計單位資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�）設(shè)計費用收取情況；

　�。ㄋ模┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十三條  對國家建設(shè)項目監(jiān)理單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)理工作是否符合國家規(guī)定及合同要求；

　�。ǘ�）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

　　（三）監(jiān)理費用收取情況；

　　（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十四條  對國家建設(shè)項目設(shè)備、材料采購供應(yīng)單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┰O(shè)備、材料采購供應(yīng)是否符合設(shè)計要求；

　�。ǘ�）設(shè)備、材料采購供應(yīng)的價格情況；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十五條  對其他與國家建設(shè)項目有關(guān)單位實施審計的，主要包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家有關(guān)規(guī)定依法履行職責的情況；

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費用情況；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　第十六條  納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目的建設(shè)單位應(yīng)當在初步驗收通過后的規(guī)定期限內(nèi)編制出竣工決算，向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計。審計機關(guān)接到建設(shè)單位竣工決算審計的申請后，具備審計條件的，應(yīng)當在30日內(nèi)下達審計通知書，在90日內(nèi)完成竣工決算審計，特殊情況經(jīng)批準可以適當延長審計期限。

　　第十七條  審計機關(guān)根據(jù)年度審計項目計劃實施審計3日前，應(yīng)當向被審計單位送達審計通知書，并抄送與國家建設(shè)項目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、采購供應(yīng)等單位。

　　被審計單位應(yīng)當根據(jù)審計通知書的要求及時提供與國家建設(shè)項目有關(guān)的資料，并對有關(guān)資料的真實、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。

　　第十八條  審計人員通過審查工程預、決算資料和財務(wù)會計資料，監(jiān)盤有關(guān)財產(chǎn)物資，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查中介機構(gòu)的審計結(jié)論，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，審計所取得證明材料應(yīng)當由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章，對在規(guī)定期限內(nèi)拒不簽名或者蓋章的視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　第十九條  審計機關(guān)實施審計后，應(yīng)當出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見；被審計單位應(yīng)當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關(guān)應(yīng)當作進一步的研究、核實，對審計報告進行修改或者作出不予采納的說明。

　　第二十條  審計機關(guān)對被審計單位提出改進建議的，應(yīng)當出具審計報告；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，應(yīng)當依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。

　　對審計機關(guān)依法作出的審計報告、審計決定以及經(jīng)審核后的社會中介機構(gòu)出具的審計報告，與建設(shè)項目有關(guān)的被審計單位應(yīng)當執(zhí)行，并作為有關(guān)部門辦理國有資產(chǎn)移交和投資項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)。

　　第二十一條　審計機關(guān)在審計國家建設(shè)項目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)當通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查：

　�。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、征遷、招標投標、環(huán)境保護等建設(shè)項目管理法律、法規(guī)的；

　�。ǘ�）勘察、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的；

　�。ㄈ�）未有效實施工程質(zhì)量管理的；

　�。ㄋ模┢渌麘�(yīng)當由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀行為。

　　第二十二條  審計機關(guān)應(yīng)當自審計報告和審計決定送達之日起90日內(nèi)，了解審計報告的落實情況，檢查審計決定的執(zhí)行情況；對被審計單位超過90日未執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當責令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。

　　第二十三條  審計機關(guān)應(yīng)當每年向同級人民政府報告國家建設(shè)項目審計結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。

　　第二十四條  審計機關(guān)應(yīng)當加強對由其組織和聘請參與國家建設(shè)項目審計的社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員的指導、監(jiān)督和管理，并對違反《浙江省社會中介機構(gòu)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的行為，依法予以處理。

　　第二十五條  對列入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目，未經(jīng)審計而擅自辦理竣工驗收手續(xù)造成嚴重后果的，審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況，并提請有關(guān)部門依法對有關(guān)單位和責任人給予相應(yīng)處理。

　　第二十六條  審計機關(guān)審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第二十七條  本辦法自2005年1月1日起施行。