中華民國九十四年十二月八日內(nèi)政部臺(tái)內(nèi)社字第0940063327號(hào)令修正發(fā)布第6～12、16、20、23、29條條文

　　第6條 會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)定如下：

　　一、收支決算表。

　　二、現(xiàn)金出納表。

　　三、資產(chǎn)負(fù)債表。

　　四、財(cái)產(chǎn)目錄。

　　五、基金收支表。

　　各團(tuán)體并得視實(shí)際需要自行編訂對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第一項(xiàng)表報(bào)之格式及制表說明如附件一。

　　第7條 會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)、負(fù)債、基金暨余絀、收入、支出五類。

　　前項(xiàng)各類會(huì)計(jì)科目之名稱及說明如附件二。

　　第8條 會(huì)計(jì)簿籍分為下列各種：

　　一、日記簿。

　　二、總分類帳。

　　三、財(cái)產(chǎn)登記簿。

　　四、明細(xì)分類帳。

　　五、其它簿籍。

　　年度預(yù)算金額在新臺(tái)幣三百萬元以下者，得僅置日記簿乙種，其有財(cái)產(chǎn)之購置或處分者，另置財(cái)產(chǎn)登記簿。

　　第一項(xiàng)會(huì)計(jì)簿籍之格式如附件三。

　　第9條 會(huì)計(jì)憑證分為下列二類：

　　一、原始憑證：證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)之經(jīng)過，而為造具記帳憑證所根據(jù)之憑證。

　　二、記帳憑證：證明處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)人員之責(zé)任，而為記帳所根據(jù)之憑證。年度預(yù)算金額在新臺(tái)幣三百萬元以下者，得以原始憑證為記帳所根據(jù)之憑證。

　　第10條 原始憑證包括下列各種：

　　一、現(xiàn)金、票據(jù)、證券等之收付移轉(zhuǎn)單據(jù)。

　　二、收據(jù)簿。

　　三、員工薪給支給單據(jù)。

　　四、出差旅費(fèi)報(bào)告單。

　　五、存款提款等憑據(jù)。

　　六、發(fā)票、收據(jù)、契約定貨單。

　　七、財(cái)產(chǎn)毀損報(bào)廢表。

　　八、收支預(yù)算表。

　　九、支出證明單。

　　十、法令、決議等可資證明各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生經(jīng)過之有關(guān)單據(jù)。

　　十一、其它書表憑證單據(jù)。

　　前項(xiàng)各款原始憑證之格式，已有規(guī)定者，應(yīng)依其規(guī)定，其余由各該團(tuán)體依事實(shí)需要自行設(shè)計(jì)。

　　第11條 記帳憑證包括下列各種：

　　一、收入傳票。

　　二、支出傳票。

　　三、轉(zhuǎn)帳傳票。

　　前項(xiàng)記帳憑證格式如附件四。

　　第12條 社會(huì)團(tuán)體應(yīng)于年度開始前二個(gè)月由理事會(huì)編造年度工作計(jì)劃及收支預(yù)算表，提經(jīng)會(huì)員（會(huì)員代表）大會(huì)通過后，于年度開始前報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核備。因故未能如期召開會(huì)員（會(huì)員代表）大會(huì)者，可先經(jīng)各該團(tuán)體理事監(jiān)事聯(lián)席會(huì)議通過，呈報(bào)主管機(jī)關(guān)，事后提報(bào)大會(huì)討論通過后再報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核備。

　　前項(xiàng)收支預(yù)算表格式如附件五。

　　第16條 社會(huì)團(tuán)體不動(dòng)產(chǎn)之購置、出售、轉(zhuǎn)讓或他項(xiàng)權(quán)利之設(shè)定，應(yīng)經(jīng)會(huì)員（會(huì)員代表）大會(huì)通過，始得處理。但不動(dòng)產(chǎn)之購置遇有特殊需要得經(jīng)會(huì)員（會(huì)員代表）大會(huì)授權(quán)理事監(jiān)事聯(lián)席會(huì)議通過，再提報(bào)大會(huì)追認(rèn)。

　　第20條 社會(huì)團(tuán)體應(yīng)逐年提列準(zhǔn)備基金，每年提列數(shù)額為收入總額百分之二十以下。但社會(huì)團(tuán)體決算發(fā)生虧損時(shí)，得不提列。

　　前項(xiàng)基金及其孳息應(yīng)專戶存儲(chǔ)，非經(jīng)理事會(huì)通過，不得動(dòng)支。

　　第23條 社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)收入，除周轉(zhuǎn)金外，應(yīng)存入銀行或中華郵政股份有限公司所屬郵局，不得存放于其它公私企業(yè)或個(gè)人，并以隨收隨存為原則。

　　前項(xiàng)周轉(zhuǎn)金不得超過新臺(tái)幣十萬元，經(jīng)理事會(huì)通過后交財(cái)務(wù)人員保管。日常開支金額每筆在新臺(tái)幣一萬元以下時(shí)，可在周轉(zhuǎn)金項(xiàng)下以現(xiàn)金支付，超過新臺(tái)幣一萬元者應(yīng)以劃線記名支票徑付受款人，不得使用現(xiàn)金。

　　第29條 社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)之各種憑證、帳簿、表報(bào)等之檔案保管依下列規(guī)定辦理：

　　一、永久保管者：

　�。ㄒ唬┠甓阮A(yù)決算案。

　　（二）各項(xiàng)基金之籌集及存儲(chǔ)、動(dòng)支案件。

　�。ㄈ�）財(cái)產(chǎn)目錄、登記簿及毀損報(bào)廢表。

　�。ㄋ模└鞣N財(cái)產(chǎn)契約及權(quán)狀。

　�。ㄎ澹┎粍�(dòng)產(chǎn)之營繕案件。

　�。�六）財(cái)產(chǎn)之增減及其產(chǎn)權(quán)之變更案件。

　�。ㄆ撸┵Y產(chǎn)負(fù)債表。

　　（八）其它須供永久查考之財(cái)務(wù)案卷。

　　二、保管十年者：

　　（一）經(jīng)費(fèi)收支賬冊(cè)、傳票、憑證、備查簿。

　�。ǘ�）總分類帳、明細(xì)分類帳。

　�。ㄈ�）其它可供十年內(nèi)查考之財(cái)務(wù)案卷。

　　三、保管五年者：

　　（一）各種臨時(shí)憑證。

　�。ǘ�）短期借貸款項(xiàng)案件。

　�。ㄈ�）其它可供五年內(nèi)查考之財(cái)務(wù)案卷。

　　四、保管三年者：各種日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表及其留底。

　　前項(xiàng)各款已屆滿規(guī)定保管年限之財(cái)務(wù)檔案，經(jīng)監(jiān)事會(huì)點(diǎn)驗(yàn)后得予銷毀，其因特殊原因，得將保管年限經(jīng)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)通過后延長之，并報(bào)主管機(jī)關(guān)備查。

　　臺(tái)灣當(dāng)局