2020咨詢《方法實務(wù)》考點:投資項目現(xiàn)金流量識別與計算
一、銷售(營業(yè))收入估算方法
預(yù)測重點:預(yù)測各年項目可能提供的銷售量或服務(wù)量
關(guān)鍵:盡可能準(zhǔn)確預(yù)測未來各年市場銷售情況,制定項目壽命期各年營銷計劃。 ——營銷計劃法確定
二、成本費用估算方法
分類:按成本計算范圍:單位成本、總成本費用;按成本與產(chǎn)量關(guān)系:固定成本、可變成本;按財務(wù)評價特定要求:制造成本、經(jīng)營成本
(一)總成本費用估算方法
1、制造成本+期間費用:總成本費用 = 制造成本 + 銷售費用 + 管理費用 + 財務(wù)費用
制造成本 = 直接材料費 + 直接燃料和動力費 + 直接工資 + 其他直接支出 + 制造費用
2、生產(chǎn)要素估算法:從估算各生產(chǎn)要素費用入手匯總得到項目總成本費用,不必計算項目內(nèi)部各生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本
總成本費用=外購原材料、燃料動力費+工資及福利費 + 外部提供的勞務(wù)及服務(wù)費 + 修理費 + 折舊費+ 礦山維簡費 + 油田攤銷費 + 財務(wù)費用 + 其他費用
3、總成本費用構(gòu)成要素的估算
(3)折舊:直線折舊法(年限平均法和工作量法)、快速折舊法(雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)
年數(shù)總和法:根據(jù)固定資產(chǎn)原值減凈殘值后的余額,按逐年遞減的分數(shù)(折舊遞減系數(shù))計算,每年折舊率分子為每年開始可使用的年限,分母為固定資產(chǎn)折舊逐年想加的總和(折舊年限階乘)
(7)財務(wù)費用:利息支出(長期借款利息、流動資金借款利息、短期借款利息)、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費
長期借款利息:
①等額還本付息方式:A=P(A/P,i,n),其中:利t =本t i,每年償還本金 =A—利t;
②等額還本利息照付方式;
③最大能力還本付息方式:償還能力—折舊、攤銷費、稅后利潤。
(二)經(jīng)營成本 = 總成本費用 — 折舊費 — 維簡費 — 無形和其他資產(chǎn)攤銷費 — 財務(wù)費用
三、現(xiàn)金流量分析
注意:剔除沉沒成本、計算機會成本、考慮關(guān)聯(lián)效應(yīng)
報考指南
報 名 時 間
預(yù)計2025年2月
大綱 / 教材
2024年11月29日發(fā)布
準(zhǔn)考證打印
考前一周
考 試 時 間
預(yù)計4月12日、13日
考 試 成 績
考后2個月
合格證領(lǐng)取
成績公布后
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