2019年咨詢工程師分析與評(píng)價(jià)第三章:財(cái)務(wù)分析
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2019年咨詢工程師考試共分為《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》、《工程項(xiàng)目組織與管理》、《宏觀經(jīng)濟(jì)政策與發(fā)展規(guī)劃》和《現(xiàn)代咨詢方法與實(shí)務(wù)》四個(gè)科目。
下面是2019年咨詢工程師考試《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》科目的第三章考點(diǎn):財(cái)務(wù)分析,希望對(duì)大家的備考有所幫助!查看更多:2019年咨詢工程師分析與評(píng)價(jià)第三章考點(diǎn)匯總
財(cái)務(wù)分析★
財(cái)務(wù)分析,是投融資決策的重要依據(jù)。
財(cái)務(wù)分析是在現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)定、稅收法規(guī)和價(jià)格體系下,通過財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用(收益與支出)的預(yù)測(cè),編制財(cái)務(wù)報(bào)表,計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo),考察和分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力,據(jù)以判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性,明確項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)主體及投資者的價(jià)值貢獻(xiàn)。
(一)財(cái)務(wù)分析的作用與要求
1.財(cái)務(wù)分析的作用
?。?)項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。
?。?)在項(xiàng)目方案比選中起著重要作用。
(3)配合投資各方談判,促進(jìn)平等合作。
(4)財(cái)務(wù)分析中的財(cái)務(wù)生存能力分析對(duì)非營利性項(xiàng)目決策發(fā)揮重要作用,特別是對(duì)非經(jīng)營性項(xiàng)目、社會(huì)公益性項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可持續(xù)性的考察起著重要的作用。
(5)財(cái)務(wù)分析可以作為經(jīng)濟(jì)分析的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。
2.財(cái)務(wù)分析的要求
對(duì)于經(jīng)營性項(xiàng)目,其財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括本章所述全部內(nèi)容;
對(duì)于非經(jīng)營性項(xiàng)目,了解財(cái)務(wù)狀況,分析其財(cái)務(wù)可持續(xù)性和生存能力,以便采取必要的措施使項(xiàng)目得以財(cái)務(wù)收支平衡,正常運(yùn)營。
(二)財(cái)務(wù)分析的編制內(nèi)容
1.產(chǎn)品成本和費(fèi)用估算
?。?)成本和費(fèi)用估算的依據(jù)及說明
1)項(xiàng)目所在地區(qū)或國家有關(guān)法律、法規(guī)和文件;
2)公司或企業(yè)有關(guān)規(guī)定和文件;
3)有關(guān)參考信息、資料來源;
4)有關(guān)方面合同、協(xié)議或意向;
5)對(duì)所采用的依據(jù)加以說明。
?。?)成本和費(fèi)用估算
成本和費(fèi)用估算的方法主要有生產(chǎn)要素估算法和制造成本加期間費(fèi)用估算法。
?。?)成本和費(fèi)用分析
2.銷售收入和稅金估算
(1)銷售收入估算
銷售收入估算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和價(jià)格。
?。?)稅金估算
銷售產(chǎn)品或服務(wù)涉及到的稅費(fèi)主要有:增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
3.財(cái)務(wù)分析
?。?)財(cái)務(wù)分析的依據(jù)及說明。
1)國家有關(guān)法律、法規(guī)和文件;
2)公司或企業(yè)有關(guān)規(guī)定和文件;
3)有關(guān)參考信息、資料來源;
4)對(duì)所采用的依據(jù)加以說明。
?。?)財(cái)務(wù)分析的報(bào)表
1)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表;
2)項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表;
3)投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表;
4)利潤與利潤分配表;
5)借款還本付息計(jì)劃表;
6)財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表;
7)資產(chǎn)負(fù)債表。
?。?)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)
盈利能力分析
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靜態(tài)指標(biāo)
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項(xiàng)目息稅前利潤(EBIT)、項(xiàng)目息稅折舊攤銷前利潤(EBITDA)、經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)、利潤總額、稅后利潤、項(xiàng)目投資回收期、總投資收益率、資本金凈利潤率、投資利稅率
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動(dòng)態(tài)指標(biāo)
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項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)、項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)、項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(EFIRR)、投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率
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償債能力分析
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利息備付率、償債備付(覆蓋)率、借款償還期等
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財(cái)務(wù)生存能力分析
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分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營,尤其是在項(xiàng)目投產(chǎn)初期。分析各年累計(jì)盈余資金是否出現(xiàn)負(fù)值,是短期還是長期,對(duì)出現(xiàn)負(fù)值的原因進(jìn)行分析。
非經(jīng)營性項(xiàng)目通過財(cái)務(wù)生存能力分析提出需要政府補(bǔ)助維持項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)營的費(fèi)用。 |
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不確定性分析
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敏感性分析、盈虧平衡分析
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4.改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析特點(diǎn)
“有無對(duì)比”是可行性研究的基本法則之一,改、擴(kuò)建和技術(shù)改造項(xiàng)目是使用“有無對(duì)比”分析法的典型項(xiàng)目。
新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目,“無項(xiàng)目”和“現(xiàn)狀”均為零,“有項(xiàng)目”狀態(tài)即為擬建項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)目標(biāo),此時(shí)“新增”“增量”“有項(xiàng)目”數(shù)據(jù)均相同。
既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目,在確定的項(xiàng)目范圍內(nèi),若“現(xiàn)狀”在“無項(xiàng)目”狀態(tài)下維持不變,且“有項(xiàng)目”對(duì)“現(xiàn)狀”也不產(chǎn)生直接影響,則此時(shí)“新增”與“增量”相等。
準(zhǔn)確分析“無項(xiàng)目”狀態(tài)和界定項(xiàng)目范圍是“有無對(duì)比”分析的關(guān)鍵。
5.外商投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析特點(diǎn)
外商投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析要注意適用法律法規(guī)的不同對(duì)財(cái)務(wù)分析的影響,要調(diào)查稅收政策等各種優(yōu)惠條件和價(jià)格政策。
6.境外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析特點(diǎn)
境外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析要注意適用法律法規(guī)的不同對(duì)財(cái)務(wù)分析的影響,要調(diào)查會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(政策)、稅收政策等以及各種優(yōu)惠條件和價(jià)格政策。注意成本費(fèi)用的計(jì)算、利潤的分配規(guī)定和要求等。
7.非工業(yè)類項(xiàng)目評(píng)價(jià)特點(diǎn)
國家發(fā)展改革委和原建設(shè)部《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》第三版,專門介紹了非工業(yè)類特殊行業(yè)的項(xiàng)目評(píng)價(jià)特點(diǎn)與評(píng)價(jià)方法,非工業(yè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析,應(yīng)參照第三版規(guī)定執(zhí)行。
8.其他特殊項(xiàng)目
其他特殊項(xiàng)目包括科研開發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目等,安全、環(huán)保、設(shè)備更新項(xiàng)目等,政策性搬遷項(xiàng)目等。
一般來說,此類項(xiàng)目以費(fèi)用效果分析為主,必要時(shí)可按有無對(duì)比分析。
以上就是今天的《項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)》科目的第三章考點(diǎn)分享。2019年咨詢工程師考試將于2019年4月13日、14日舉行,在2019年咨詢工程師考試前,建設(shè)工程教育網(wǎng)將持續(xù)為大家分享一些高分備考經(jīng)驗(yàn)以及備考純干貨。更多2019年咨詢工程師考試備考資料,盡在建設(shè)工程教育網(wǎng)咨詢工程師欄目!
報(bào)考指南
報(bào) 名 時(shí) 間
預(yù)計(jì)2025年2月
大綱 / 教材
2024年11月29日發(fā)布
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考 試 時(shí) 間
預(yù)計(jì)4月12日、13日
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