2019年咨詢師《方法與實務》第五章知識點:投資項目現(xiàn)金流量
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第五章 現(xiàn)金流量分析及財務評價方法
第二節(jié) 投資項目現(xiàn)金流量的識別和計算
一、銷售(營業(yè))收入估算方法 ——預測重點:預測各年項目可能提供的銷售量或服務量
關鍵:盡可能準確預測未來各年市場銷售情況,制定項目壽命期各年營銷計劃。 ——營銷計劃法確定
二、成本費用估算方法 分類:按成本計算范圍:單位成本、總成本費用;按成本與產(chǎn)量關系:固定成本、可變成本;按財務評價特定要求:制造成本、經(jīng)營成本
?。ㄒ唬┛偝杀举M用估算方法
1、制造成本+期間費用:總成本費用 = 制造成本 + 銷售費用 + 管理費用 + 財務費用
制造成本 = 直接材料費 + 直接燃料和動力費 + 直接工資 + 其他直接支出 + 制造費用
2、生產(chǎn)要素估算法:從估算各生產(chǎn)要素費用入手匯總得到項目總成本費用,不必計算項目內部各生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本
總成本費用=外購原材料、燃料動力費+工資及福利費 + 外部提供的勞務及服務費 + 修理費 + 折舊費
+ 礦山維簡費 + 油田攤銷費 + 財務費用 + 其他費用
3、總成本費用構成要素的估算
?。?)折舊:直線折舊法(年限平均法和工作量法)、快速折舊法(雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)
年數(shù)總和法:根據(jù)固定資產(chǎn)原值減凈殘值后的余額,按逐年遞減的分數(shù)(折舊遞減系數(shù))計算,每年折舊率分子為每年開始可使用的年限,分母為固定資產(chǎn)折舊逐年想加的總和(折舊年限階乘)
?。?)財務費用:利息支出(長期借款利息、流動資金借款利息、短期借款利息)、匯兌損失、相關手續(xù)費
長期借款利息:①等額還本付息方式:A=P(A/P,i,n),其中:利t =本t *i,每年償還本金 =A—利t
?、诘阮~還本利息照付方式;
③最大能力還本付息方式:償還能力—折舊、攤銷費、稅后利潤
?。ǘ┙?jīng)營成本 = 總成本費用 — 折舊費 — 維簡費 — 無形和其他資產(chǎn)攤銷費 — 財務費用
三、現(xiàn)金流量分析注意:剔除沉沒成本、計算機會成本、考慮關聯(lián)效應
報考指南
報 名 時 間
預計2025年2月
大綱 / 教材
2024年11月29日發(fā)布
準考證打印
考前一周
考 試 時 間
預計4月12日、13日
考 試 成 績
考后2個月
合格證領取
成績公布后
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