2011年造價工程師考試《案例分析》試題第1題

　　1.某建設(shè)項目的工程費由以下內(nèi)容構(gòu)成：

　?。?）主要生產(chǎn)項目1500萬元，其中建筑工程費300萬元，設(shè)備購置費1050萬元，安裝工程費150萬元。

　?。?）輔助生產(chǎn)項目300萬元，其中建筑工程費150萬元，設(shè)備購置費110萬元，安裝工程費40萬元。

　?。?）公用工程150萬元，其中建筑工程費100萬元，設(shè)備購置費40萬元，安裝工程費10萬元。

　　2.項目建設(shè)前期年限為1年，項目建設(shè)期第1年完成投資40%，第2年完成投資60%.工程建設(shè)其他費為250萬元，基本預(yù)備費率為10%，年均投資價格上漲為6%. 3.項目建設(shè)期2年，運營期8年。建設(shè)期貸款1200萬元，貸款年利率為6%，在建設(shè)期第1年投入40%，第2年投入60%.貸款在運營期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。

　　4.項目固定資產(chǎn)投資預(yù)計全部形成固定資產(chǎn)，使用年限為8年，殘值率為5%，采用直線法折舊。運營期第1年投入資本金200萬元作為流動資金。

　　5.項目運營期正常年份的營業(yè)收入為1300萬元，經(jīng)營成本為525萬元。運營期第1年的營業(yè)收入和經(jīng)營成本均為正常年份的70%，自運營期第2年起進入正常年份。

　　6.所得稅稅率為25%，營業(yè)稅金及附加為6%.問題：

　　1.列式計算項目的基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費。

　　2.列式計算項目的建設(shè)期貸款利息，并完成表1.1建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資估算表。

　　3.計算項目各年還本付息額，填入表1.2還本付息計劃表。

　　4.列式計算項目運營期第1年的總成本費用。

　　5.列式計算項目資本金現(xiàn)金流量分析中運營期第1年的凈現(xiàn)金流量。

　?。ㄌ畋砑坝嬎憬Y(jié)果均保留2位小數(shù)）

　　【建設(shè)工程教育網(wǎng)老師權(quán)威解析】：本預(yù)備費＝（設(shè)+建+其他）×%＝ （1500+300+150+250）×10%=220.00萬元

　?。?）漲價預(yù)備費

　　靜態(tài)總投資＝1500+300+150+250+220=2420萬元

　　第一年：2420×40%×【（1+6%）1（1+6%）0.5（1+6%）1－1－1】=88.41萬元

　　第二年：2420×60%×【（1+6%）1（1+6%）0.5（1+6%）2－1－1】=227.70萬元

　　合計： 88.41+ 227.70＝316.11萬元

　　2.建設(shè)期利息

　　第一年：1200×40%/2×6%=14.40萬元

　　第二年：（1200×40%+14.40+1200×60%/2）×6%=51.26萬元

　　合計：    14.40+51.26 ＝65.66萬元

表1.1           建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資估算表                        單位：萬元

3.

表1.2         還本付息計劃表                                    單位：萬元

　　4.運營期第1年總成本＝年經(jīng)營成本+年折舊+年攤銷+年利息

　?。?）年經(jīng)營成本：525*×70%=367.50萬元

　?。?）年折舊：2801.77*×（1-5%）/8=332.71萬元

　?。?）年利息：75.94萬元年攤銷：0

　　合計：總成本＝367.5+332.71+75.94＝776.15萬元5.運營期第1年凈現(xiàn)金流量＝現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出

　　現(xiàn)金流入＝營業(yè)收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金

　　現(xiàn)金流出＝經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+應(yīng)還本利+資本金

　　（1）現(xiàn)金流入：1300*×70%=910萬元（營業(yè)收入）

　?。?）現(xiàn)金流出：

　　1）200萬元（資本金）

　　2）316.42萬元（應(yīng)還本金）

　　3）75.94萬元（應(yīng)還利息）

　　4）367.50萬元（經(jīng)營成本）

　　5）910*×6%=54.60萬元（營業(yè)稅金及附加）

　　6）（910-54.60-776.15）*×25%=19.81萬元（所得稅＝利潤總額*×所得稅率）

　　合計1034.27萬元

　　（3）凈現(xiàn)金流量：910-1034.27=-124.27萬元

1.   

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