摘要：隨著中國加入WTO，我國經(jīng)濟(jì)將在更廣的范圍和更深的程度上融入經(jīng)濟(jì)全球化體系，企業(yè)將面臨著十分嚴(yán)峻的國際競(jìng)爭(zhēng)形式。文章在深刻分析企業(yè)信用管理概念的基礎(chǔ)上，針對(duì)我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，借鑒國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的具體思路。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用管理；概念；思路

　　現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用交易已成為企業(yè)獲取市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段和主要經(jīng)營方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在歐美國家，企業(yè)間的信用支付已占到交易的80％以上。建立現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度，顯然成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，成為企業(yè)具備國際競(jìng)爭(zhēng)力根本保障。

　　一、企業(yè)信用管理的相關(guān)概念

　　信用是一種建立在信任基礎(chǔ)上的能利用的資源，可以進(jìn)行融資、理財(cái)、配置資源等。企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分，廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進(jìn)行的管理活動(dòng)；狹義的信用管理是指對(duì)信用交易中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，并通過制定信用管理政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收，有效地控制風(fēng)險(xiǎn)和用最經(jīng)濟(jì)合理的方法綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。信用管理的主要職能是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)處理。信用管理的意義包括：短期意義：隨時(shí)監(jiān)控客戶應(yīng)收賬款的回收，對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)處理。長期意義：信用管理規(guī)范的企業(yè)不僅自身信用良好，而且對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)資信狀況良好的企業(yè)給予超過市場(chǎng)平均水平的信用額度和信用期，反之則進(jìn)行現(xiàn)款交易或給予較小的信用額度和較短的信用期，通過優(yōu)勝劣汰，最終企業(yè)會(huì)擁有一個(gè)穩(wěn)定守信的客戶群，自身形象也會(huì)得到很大提高。

　　二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

　　目前，我國大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者已經(jīng)意識(shí)到信用是融入國際市場(chǎng)的“準(zhǔn)入證”，并做了一些有益的探索。但是，我國企業(yè)的整體信用管理還是處于較低層次，很難適應(yīng)當(dāng)前買方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。

　　（一）企業(yè)信用管理政策法規(guī)體系不規(guī)范

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，但由于目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不完善，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的某些領(lǐng)域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象。企業(yè)信用管理政策法規(guī)的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚未形成具有針對(duì)性的、規(guī)范的企業(yè)信用結(jié)算制度政策法規(guī)體系，只有部分條款散見于《公司法》、《合同法》等相關(guān)法律和一些地方政策法規(guī)中，其權(quán)威性、規(guī)范性和指導(dǎo)性都不強(qiáng)，無法對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的信用行為進(jìn)行全面規(guī)范管理。

　　（二）企業(yè)信用管理機(jī)制不完善

　　1、企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)缺位。很多企業(yè)的銷售部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理問題上職責(zé)劃分不清，沒有設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門和專業(yè)人員，而是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作。

　　2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺乏。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，貿(mào)易環(huán)境的多變性決定了客戶情況的易變，客戶的資信狀況會(huì)隨著環(huán)境的變化而改變，很多企業(yè)不重視信用風(fēng)險(xiǎn)控制，沒有建立動(dòng)態(tài)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理跟蹤機(jī)制，事前不能準(zhǔn)確掌握客戶的資信狀況，事中沒有靈敏的客戶跟蹤反饋機(jī)制，事后又缺乏有效的欠款追討控制手段，使企業(yè)面臨交易風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）信用管理方法和技術(shù)不先進(jìn)

　　目前，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握和運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。如缺乏客戶資信方面的資料；對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)；交易中往往依靠主觀判斷，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)方法等等。

　　三、外企信用管理制度的特征

　　隨著我國經(jīng)濟(jì)逐步與國際接軌，越來越多的外資、合資企業(yè)進(jìn)駐我國，與國內(nèi)企業(yè)信用管理狀況相比，這些企業(yè)更重視內(nèi)部管理制度的建設(shè)，對(duì)營運(yùn)資金管理和信用管理更為重視。

　　（一）信用文化深入人心

　　在西方國家，信用作為商品已經(jīng)成為個(gè)人和企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的通行證。講信用成為人們的自覺行為，企業(yè)以擁有較高的信用等級(jí)為榮，將信用視為實(shí)力和財(cái)富的象征，信用已成為參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的第一要素。

　　（二）信用管理法制體系完善齊全

　　國外的法典普遍確立了信用原則，使之成為整個(gè)民事活動(dòng)的基本準(zhǔn)則以及現(xiàn)代民法的最高指導(dǎo)原則，并對(duì)信用管理專門立法，制定了嚴(yán)格高效的信用管理懲罰機(jī)制。對(duì)不遵守信用的企業(yè)，將通過完善的法制網(wǎng)絡(luò)和宣傳體系，使之無法立足。

　　（三）信用服務(wù)優(yōu)質(zhì)周到

　　外企對(duì)企業(yè)信息公開化有明確的規(guī)定，通過開放、準(zhǔn)確、可靠的信用數(shù)據(jù)庫，企業(yè)能以合法方式輕松獲得其他企業(yè)經(jīng)營的信用信息。在企業(yè)以信用方式進(jìn)行交易全部過程中，均有規(guī)范的中介機(jī)構(gòu)為之提供相關(guān)服務(wù)，保證了企業(yè)能更好地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和完善其自身的信用管理制度。

　　四、建立健全企業(yè)信用管理制度的思路

　　“立信才能立業(yè)”，我國企業(yè)只有樹立誠信意識(shí)，加強(qiáng)信用管理，塑造誠信形象，才能在國際經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上贏得聲譽(yù)，獲得發(fā)展。針對(duì)我國商貿(mào)企業(yè)普遍存在的賒銷壞賬、賬款回收期較長、管理費(fèi)用高等問題，商務(wù)部于2008年開始實(shí)施《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》推薦性行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。目的是希望通過該標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)企業(yè)改進(jìn)信用管理技術(shù)，優(yōu)化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。參照該標(biāo)準(zhǔn)，建立健全企業(yè)信用管理制度應(yīng)遵照如下思路：

　　（一）加強(qiáng)信用管理制度政策法規(guī)建設(shè)

　　市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障，應(yīng)參照國際經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國具體國情，盡快建立健全企業(yè)信用政策法規(guī)體系，為管理機(jī)關(guān)和征信機(jī)構(gòu)開展企業(yè)信用采集、保存、評(píng)級(jí)、發(fā)布、運(yùn)用提供法律依據(jù)，改變目前社會(huì)信用體系的建立缺乏法律基礎(chǔ)的狀況。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)、個(gè)人提供的信用信息，對(duì)故意造成信息失真的行為給予嚴(yán)厲的懲罰，規(guī)范資信公司，防止其提供不真實(shí)的評(píng)級(jí)。

　　（二）建立健全對(duì)客戶的信用管理

　　1、建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營管理過程中對(duì)信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的制約機(jī)制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷售、財(cái)務(wù)、采購等各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時(shí)有效地溝通配合。

　　2、健全企業(yè)信用管理制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)，建立一套完善合理的信用管理制度，應(yīng)包括信用管理機(jī)構(gòu)職責(zé)及工作制度、企業(yè)員工誠信教育管理制度、客戶資信管理制度、應(yīng)收賬款回收制度、合同管理制度、合同信用檔案管理制度等，并強(qiáng)化措施，抓好落實(shí)。還應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化和實(shí)施的情況，及時(shí)進(jìn)行修訂完善。

　　3、應(yīng)用科學(xué)的信用管理方法。

　�。�1）收集客戶資料。及時(shí)全面地了解客戶、合作伙伴和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信用狀況，對(duì)于企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大交易、提高利潤、減少損失起著關(guān)鍵作用。

　　（2）評(píng)估和授信。應(yīng)在對(duì)信用要素進(jìn)行詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)以及其他行業(yè)、企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)過比較權(quán)重、量化指標(biāo)，最終得到一個(gè)科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

　�。�3）保障債權(quán)。信用管理人員和法律專業(yè)審核合同條款，排除可能造成損失的漏洞；嚴(yán)格審查單證票據(jù)，防止各種結(jié)算方式的欺詐；提出債權(quán)保障建議，包括保理、信用保險(xiǎn)、福費(fèi)廷、銀行擔(dān)保、商業(yè)擔(dān)保、個(gè)人擔(dān)保等手段轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)，減少信用損失。

　�。�4）賬款追收。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析每筆應(yīng)收賬款逾期的原因，找到最佳處理對(duì)策，并及時(shí)采取措施進(jìn)行追收。

　　（三）完善企業(yè)自身的信用管理

　　首先，要把信用作為一種資源來看待，培育信用文化，使誠信滲透到企業(yè)的每一個(gè)組織系統(tǒng)、每一項(xiàng)活動(dòng)和每一個(gè)員工的行為中。其次，應(yīng)將誠信文化與企業(yè)生產(chǎn)與管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)融合起來，以誠信來指導(dǎo)企業(yè)的管理和發(fā)展，在管理和發(fā)展中體現(xiàn)誠信的豐富內(nèi)涵。最后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的信用管理，增強(qiáng)對(duì)員工的信用培訓(xùn)，并在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，將人的誠實(shí)性、可靠性、責(zé)任感等信用特征作為考察、測(cè)量和培養(yǎng)的重要依據(jù)。

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