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2009-02-24 15:54 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】
財(cái)企[2009]26號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局):
為加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理,完善資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制,我部制定了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題,請(qǐng)及時(shí)向我部反映。
附件:資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法
財(cái)政部
二○○九年二月二十四日
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法
第一條 為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理,完善資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制,提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,制定本辦法。
第二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定提取、使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。
第三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了前,以本年度評(píng)估業(yè)務(wù)收入為基數(shù),按照不低于5%的比例從管理費(fèi)用中提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金,并設(shè)立專戶核算。
第四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)用于下列支出:
(一)因職業(yè)責(zé)任引起的民事賠償;
。ǘ┡c民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。
本條第一款支出事項(xiàng)發(fā)生后,資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向相關(guān)責(zé)任人追償?shù)牟糠,?yīng)當(dāng)納入職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理。
第五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營期間,應(yīng)當(dāng)保證結(jié)余的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金不低于近5年評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和的5%.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)因賠付造成職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額低于近5年評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和5%的,應(yīng)當(dāng)于本會(huì)計(jì)年度終了前提取補(bǔ)足職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。
具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),因補(bǔ)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金導(dǎo)致凈資產(chǎn)不足200萬元的,股東或合伙人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)注資補(bǔ)足凈資產(chǎn)。
第六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在符合本辦法第五條第一款規(guī)定的前提下,經(jīng)股東會(huì)或合伙人決議,可將已計(jì)提5年以上(不含5年)結(jié)存的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)作當(dāng)年可供分配的利潤進(jìn)行分配,同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)內(nèi)部管理制度。
第七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合并的,合并前各方已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)并入合并后機(jī)構(gòu)。
第八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分立的,已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)按照權(quán)利與責(zé)任一致的原則,在分立各方之間進(jìn)行分配,并在分立協(xié)議中予以約定。
第九條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)清算時(shí),職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額應(yīng)當(dāng)核轉(zhuǎn)清算收益。
第十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以在機(jī)構(gòu)所在省通過購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的方式,提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)符合本辦法規(guī)定的,可不再提取購買保險(xiǎn)年度的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。
第十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的,應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)公司簽訂書面保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)合同除了符合有關(guān)法律規(guī)定外,還應(yīng)當(dāng)約定以下事項(xiàng):
(一)投保范圍為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估業(yè)務(wù)收入;
(二)賠償范圍應(yīng)當(dāng)與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金支出范圍一致;
。ㄈ┳匪萜趹(yīng)當(dāng)追溯至首次購買保險(xiǎn)年度;
(四)累計(jì)賠償限額不得低于已購買保險(xiǎn)年度評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和的5%.第十二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的追溯期超過5年,且累計(jì)賠償限額已不低于近5年評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和5%的,可不再增加職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額,并可將5年以前計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額予以分配。
第十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金,由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提取和使用。
購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)具有分支機(jī)構(gòu)的,投保范圍應(yīng)包括其分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估業(yè)務(wù)收入。
第十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》(財(cái)企[2008]62號(hào))的規(guī)定,將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶信息,隨同年度會(huì)計(jì)報(bào)表等資料一并報(bào)所在地的省級(jí)財(cái)政部門、評(píng)估協(xié)會(huì)備案。
具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》(財(cái)企[2008]81號(hào))的規(guī)定,將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶信息,隨同資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表等資料一并報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)備案。
第十五條 財(cái)政部以及省級(jí)財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提取、使用、分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金以及購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的情況進(jìn)行監(jiān)督。
資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的,由省級(jí)以上財(cái)政部門責(zé)令限期改正,記入誠信檔案,并向社會(huì)公告。
第十六條 本辦法自2009年2月24日起施行。本辦法施行前有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的規(guī)定與本辦法不符的,以本辦法為準(zhǔn)。
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