【背景】某擬建年產(chǎn)3000萬(wàn)噸鑄鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的已建年產(chǎn)2500萬(wàn)噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資約2400萬(wàn)元。已建類似項(xiàng)目資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)，如表1-1所示。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)，見表1-2。

　　表1-1　與設(shè)備投資有關(guān)的各專業(yè)工程投資系數(shù)

　　表1-2　與主廠房投資有關(guān)的輔助及附屬設(shè)施投資系數(shù) 動(dòng)力系統(tǒng)

　　本項(xiàng)目的資金來(lái)源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬(wàn)元，貸款利率8%（按年計(jì)息）。建設(shè)期3年，第1年投入30%，第2年投入50%，第3年投入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期物價(jià)年平均上漲率3%，基本預(yù)備費(fèi)率5%，投資方向調(diào)節(jié)稅率為0%。
　　【問(wèn)題1】已知擬建項(xiàng)目建設(shè)期與類似項(xiàng)目建設(shè)期的綜合價(jià)格差異系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與其他費(fèi)投資。
　　【解析】
　　1.用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法估算主廠房工藝設(shè)備投資：
　　主廠房工藝設(shè)備投資=
　　C₂=C₁(Q₂/Q₁)^x×f=2400×(3000/2500)¹×1.25=3600萬(wàn)元
　　式中：x——生產(chǎn)能力指數(shù)，取1
　　2.用設(shè)備系數(shù)估算法估算主廠房投資：
　　主廠房投資C=工藝設(shè)備投資×（1+∑Ｋ_i）
　　=3600×（1＋12%＋1%＋4%＋2%＋9%＋18%＋40%）
　　=3600×（1＋0.86）=6696萬(wàn)元
　　式中：k_i----與設(shè)備有關(guān)的各專業(yè)工程的投資系數(shù),查表1-1
　　建安工程投資=3600×0.40=1440萬(wàn)元
　　設(shè)備購(gòu)置投資=3600×（1.86-0.4）=3600×1.46=5256萬(wàn)元
　　工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)=擬建項(xiàng)目主廠房投資×（1+∑K_j）
　　=6696×（1＋30%＋12%＋20%＋30%＋20%）
　　=6696×（1＋1.12）
　　=14195.52萬(wàn)元
　　式中：k_j----與主廠房投資有關(guān)的各專業(yè)工程及工程建設(shè)其他費(fèi)用的投資系數(shù),
　　查表1-2

　　【問(wèn)題2】估算該項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資額，并編制固定資產(chǎn)投資估算表。
　　【解析】
　　1.基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算：
　　基本預(yù)備費(fèi)=（工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）×費(fèi)率
　　=14195.52×5%=709.78萬(wàn)元
　　由此得：靜態(tài)投資=工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)
　　=14195.52＋709.78=14905.30萬(wàn)元
　　建設(shè)期各年的靜態(tài)投資額如下：
　　14905.3×30%=4471.59萬(wàn)元
　　14905.3×50%=7452.65萬(wàn)元
　　14905.3×20%=2981.06萬(wàn)元
　　2.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算：
　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=∑I_t〔（1+f）^t-1〕
　　=4471.59×〔（1＋3%）¹-1〕＋7452.65×〔（1＋3%）²-1〕＋2981.06×〔（1＋3%）³-1〕　=134.15＋453.87＋276.42=864.44萬(wàn)元
　　預(yù)備費(fèi)=709.78＋864.44=1574.22萬(wàn)元
　　3.投資方向調(diào)節(jié)稅計(jì)算：
　　投資方向調(diào)節(jié)稅=（靜態(tài)投資＋漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）×投資方向調(diào)節(jié)稅率
　　=（14905.3+864.44）×0%=0萬(wàn)元
　　4.建設(shè)期貸款利息計(jì)算：
　　建設(shè)期每年貸款利息=∑（年初累計(jì)借款＋本年新增借款÷2）×貸款利率
　　第1年貸款利息=（0+8000×30%÷2）×8%=96萬(wàn)元
　　第2年貸款利息=〔（8000×30%+96）＋（8000×50%÷2）〕×8%
　　=（2400＋96＋4000÷2）×8%=359.68萬(wàn)元
　　第3年貸款利息=〔（2400＋96＋4000＋359.68）＋（8000×20%÷2）〕×8%
　　=（6855.68＋1600÷2）×8%=612.45萬(wàn)元
　　建設(shè)期貸款利息=96＋359.68＋612.45=1068.13萬(wàn)元
　　固定資產(chǎn)投資額=靜態(tài)投資＋漲價(jià)預(yù)備費(fèi)＋投資方向調(diào)節(jié)稅＋建設(shè)期貸款利息
　　=14195.52＋1574.22＋0＋1068.13=16837.87萬(wàn)元
　　5.擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表，見表1-3。
　　表1-3　擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表　單位：萬(wàn)元

　　﹡表中，計(jì)算占固定資產(chǎn)投資比例時(shí)，其固定資產(chǎn)中不含投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期貸款利息。即：
　　各項(xiàng)費(fèi)用占固定資產(chǎn)投資比例=各項(xiàng)費(fèi)用÷（工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)＋預(yù)備費(fèi)）

　　【問(wèn)題3】若固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率為6%，試用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算該項(xiàng)目的流動(dòng)資金。確定該項(xiàng)目的總投資。
　　【解析】
　?。?）用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金：
　　流動(dòng)資金=擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)總投資×固定資產(chǎn)投資流動(dòng)資金率
　　=16837.87×6%=1010.27萬(wàn)元
　?。?）擬建項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)總投資＋流動(dòng)資金=16837.87＋1010.27=17848.14萬(wàn)元

　　【復(fù)習(xí)提示】
　　1.生產(chǎn)能力指數(shù)估算法
　　根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額，來(lái)粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)。其計(jì)算公式為：C₂=C₁(Q₂/Q₁)^x×f
　　式中x——生產(chǎn)能力指數(shù)，其他符號(hào)含義同前。
　　上式表明工程造價(jià)與規(guī)模呈指數(shù)關(guān)系，且單位造價(jià)隨工程規(guī)?！不蛉萘俊车脑龃蠖鴾p小。
　　若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差較小（不超過(guò)2倍），則指數(shù)x可近似取1。此時(shí)的生產(chǎn)能力指數(shù)估算法就是單位生產(chǎn)能力估算法。

　　2.設(shè)備系數(shù)法，以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)等與設(shè)備價(jià)值的百分比，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出建設(shè)項(xiàng)目總投資。其計(jì)算公式如下：
　　C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+……）+1
　　式中C——擬建項(xiàng)目投資額
　　E——擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)
　　P1、P2、P3……——已建項(xiàng)目中建筑安裝工程費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備費(fèi)的比例
　　f1、f2、f3……——由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)
　　I——擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用

　　3.預(yù)備費(fèi)的估算方法
　　預(yù)備費(fèi)=基本預(yù)備費(fèi)＋漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
　　基本預(yù)備費(fèi)=（工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)）×基本預(yù)備費(fèi)率
　　漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=∑It×｛（1＋f）t-1｝
　　式中：
　　It—建設(shè)期t年的靜態(tài)投資。包括：建設(shè)期t年的工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)；
　　f—建設(shè)期物價(jià)平均上漲率

　　4.擴(kuò)大指標(biāo)估算法
　　此方法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得流動(dòng)資金占各種基數(shù)的比例，便是各種基數(shù)的流動(dòng)資金率指標(biāo)。如固定資產(chǎn)資金率、年銷售收入資金率、年總成本資金率等。并按一下公式計(jì)算：
　　流動(dòng)資金額=各種費(fèi)用基數(shù)×相應(yīng)的流動(dòng)資金率
　　式中：各種費(fèi)用基數(shù)—指：固定資產(chǎn)投資額、年銷售收入、年總成本、年產(chǎn)量等。

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