某建設(shè)項目建設(shè)期2年，運營期6年。

　　1.項目建設(shè)投資2400萬元，第1年投入1000萬元，全部為自有資金，第2年投入1400萬元，其中1200萬元為銀行貸款，貸款年利率為5%，貸款償還方式為：第3年不還本付息，以第3年末的本息和為基準(zhǔn)，從第4年開始，分4年等額還本利息照付方式償還。

　　2.項目建設(shè)投資中預(yù)計形成無形資產(chǎn)420萬元，其余形成固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為10萬元，按直線法折舊。無形資產(chǎn)在運營期6年中，均勻攤?cè)氤杀尽?/p>

　　3.項目流動資金投資1000萬元中800萬元為自有資金，其余向銀行貸款，貸款年利率4%.預(yù)計營運期第1年所需流動資金為800萬元，全部用自有資金，以后各年所需流動資金均為1000萬元。流動資金借款每年付息，營運期末還本。

　　4.項目第3年的總成本費用為1500萬元，第4至第8年的總成本費用均為2000萬元。

　　5.項目設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量50萬件某產(chǎn)品，預(yù)計營運期第1年產(chǎn)量為設(shè)計生產(chǎn)能力年產(chǎn)量的70%，所需流動資金為800萬元。以后各年產(chǎn)量均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。產(chǎn)品售價為50元/件，營業(yè)稅金及附加費率為6%，所得稅率為25%。

　　6.行業(yè)融資前財務(wù)基準(zhǔn)收益率為8%。

　　計算結(jié)果表中保留三位小數(shù)，其余保留兩位小數(shù)。

　　問題：

　?。?）計算項目各年的建設(shè)投資貸款還本付息額，并編制還本付息表，見表1-1。

　?。?）計算各年固定資產(chǎn)折舊額、無形資產(chǎn)攤銷額、經(jīng)營成本。

　?。?）計算各年息稅前利潤（EBIT），編制項目投資現(xiàn)金流量表，見表1-2。

　　（4）計算項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（調(diào)整所得稅后），評價項目的可行性。

　　項目建設(shè)投資貸款還本付息表 單位：萬元 表1-1

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