資金是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財務管理的集中表現(xiàn)，資金管理作為企業(yè)財務管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到一個單位的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出。嚴重地制約了業(yè)主的生存和發(fā)展，弱化了企業(yè)的市場競爭力。

　　一、施工企業(yè)資金緊張的原因

　　1．工程墊資與工程拖欠款較大

　　隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設單位在工程發(fā)包時，提出某些不利于施工企業(yè)的要求。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業(yè)，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養(yǎng)家糊口”的需要，往往會承諾建設單位的墊資條件。企業(yè)一旦為某項工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應獲取的收益及承擔墊資損失，或不得不繼續(xù)墊資施工，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會有大面積的拖欠和長時間的存在墊資。因為擺不脫墊資的困惑，也就難以解除拖欠的壓力。

　　2．資金管理水平低、使用效益差

　　盡管每個企業(yè)都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計劃控制，導致計劃的可操作性差，有的甚至將計劃束之高閣，形成計劃與實際的嚴重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉。其原因有兩方面：客觀上因受市場經濟等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各種費用的實際支出數(shù)。主觀上卻是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)在：1）盲目購置固定資產，超過了企業(yè)的資金承受能力。一些施工企業(yè)迫于形勢和生存發(fā)展的需要，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實際購置精良先進的專項設備。2）管理費等非生產性開支加大。由于建筑市場競爭激烈，各個標段的細分，導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產性開支逐年上升，管理成本逐年加大。3）銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長，上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分流沉淀，造成浪費。4）對外投資缺乏控制。在對外投資中，沒有事先對投資項目的概況、投資方向作政策分析、發(fā)展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費。5）備用金管理不善。備用金管理工作作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，有的甚至不把它納入資金管理工作的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達幾十萬元，從而造成了企業(yè)資金緊張的局面。