（一）流動資產與流動資金的關系

流動資金是流動資產的貨幣形態(tài)，流動資產則是流動資金的實物形態(tài)。

（二）流動資金的概念及其運動規(guī)律

1、流動資金的概念

流動資金是指用于購置原材料、燃料、備品、備件和支付工資等資金。當建設項目即將建成投產時，即須籌措流動資金，以便用于購置原材料、燃料、備品、備件和支付工資等。

2、流動資金的運動規(guī)律

流動資金在項目投產運行后即用于維持正常生產所需的周轉資金，在生產過程中流動資產完全改變其實物形態(tài)，并將其價值一次性地轉移到新產品中作為產品成本中的一部分，待產品銷售后即可收回原先墊付的流動資金。如此往復循環(huán)周轉使用，其周轉期一般較短，最長不超過一年。流動資金只能用于生產經營周轉，不得用于基本建設投資。對流動資產中的原材料、在制品、庫存燃料、低值易耗品等進行重置價值評估時，應當根據這些流動資產的現行市場價格或計劃價格，考慮購置費用、損耗等因素后，評定其重估價值。

固定資產投資、流動資金和建設期內固定資產投資的貸款利息三者之和，稱為總投資，可用于計算投資利潤率和投資利稅率等指標。