現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

　　（一）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。

　　現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短（三個(gè)月內(nèi)）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的交易性金融資產(chǎn)。

　　從購(gòu)買起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都可列為現(xiàn)金等價(jià)物。

　　股票不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

　?。ǘ┈F(xiàn)金流量表的內(nèi)容

　　現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　?。ㄈ┈F(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

　　1.正表

　　五項(xiàng)內(nèi)容：現(xiàn)金流量表1Z102054－1

　　2.補(bǔ)充資料

　　三項(xiàng)內(nèi)容：現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料表1Z102054－2

　　（四）現(xiàn)金流量表的作用

　　1.有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評(píng)價(jià)

　　2.有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力

　　3.有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況