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　　知識點14：現金和有價證券的財務管理

　　一、現金收支管理

　　1.企業(yè)置存現金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。企業(yè)面臨現金不足和現金過量兩方面的威脅。企業(yè)現金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。

　　2.現金收支管理的目的在于提高現金使用效率，應注意做好以下幾方面工作：

　　(1)力爭現金流量同步;

　　(2)使用現金浮游量;

　　(3)加速收款;

　　(4)推遲應付款的支付。

　　二、最佳現金持有量

　　常用的確定現金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。成本分析模式是通過分析持有現金的成本，尋找持有成本最低的現金持有量。機會成本、管理成本和短缺成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量

　　【例題】下列關于現金收支管理的說法中，正確的是(　)。

　　A.力爭現金流量同步

　　B.收款時間應該延長，保證吸引客戶

　　C.付款時間應該提前，維持良好信譽

　　D.通過現金浮游量透支銀行存款

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的是現金收支管理。為了提高現金的使用效率，現金收支管理應做好以下工作：(1)力爭現金流量同步;(2)使用現金浮游量;(3)加速收款;(4)推遲應付款的支付。

　　【例題】下列(　)不是企業(yè)持有一定數量現金的目的。

　　A.交易性需要

　　B.預防性需要

　　C.收益性需要

　　D.投機性需要

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的是現金管理的目標。企業(yè)持有一定數量現金的目的主要是滿足交易性需要、預防性需要、投機性需要。