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2008年造價(jià)工程師考試《工程造價(jià)案例分析》習(xí)題三

2008-07-12 19:46  來源:  字體:  打印

  案例三:某公司擬投資一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目,項(xiàng)目建設(shè)期為2年,實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度為:第1年完成項(xiàng)目全部投資的40%,第2年完成項(xiàng)目全部投資的60%,第3年項(xiàng)目投產(chǎn),投產(chǎn)當(dāng)年項(xiàng)目的生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的80%,第4年項(xiàng)目的生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期為8年,固定資產(chǎn)使用年限總計(jì)為10年,采用平均年限法提取折舊,殘值率為4%.

  建設(shè)投資估算為:項(xiàng)目工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為12500萬元,預(yù)備費(fèi)為:基本預(yù)備費(fèi)率為8%,漲價(jià)預(yù)備費(fèi)率為5%.該項(xiàng)目的投資方向調(diào)節(jié)稅為0%.

  該項(xiàng)目的資金來源為自有資金和貸款,貸款總額為10000萬元,從中國(guó)建設(shè)銀行獲得,按照施工計(jì)劃進(jìn)度分期貸入,年利率為8%(按季計(jì)息)。

  建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后,全場(chǎng)定員為600人,工資和福利費(fèi)按照每人每年14000元估算,每年的其他費(fèi)用為360萬元,年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)估算為9750萬元。年經(jīng)營(yíng)成本為15300萬元,年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10%.各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為:應(yīng)收賬款36天,現(xiàn)金40天,應(yīng)付帳款30天,存貨40天。

  問題:1、估算基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息;

     2、用分項(xiàng)詳細(xì)估價(jià)法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金;

     3、估算擬建項(xiàng)目的總投資;

     4、計(jì)算各年的資產(chǎn)折舊及壽命期未回收的固定資產(chǎn)殘值。

  答案:(1)估算基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息

 、俟浪沆o態(tài)投資為:建安工程費(fèi)=12500萬元

  基本預(yù)備費(fèi)=12500×8%=1000(萬元)

  建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資=建安工程費(fèi)+基本預(yù)備費(fèi)=12500+1000=13500(萬元)

 、谟(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為:

  第1年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=13500×40%×[(1+5%)-1]=270(萬元)

  第1年含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的投資額=13500×40%+270=5670(萬元)

  第2年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=13500×60%×[(1+5%)2-1]=830.25(萬元)

  第2年含漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的投資額=13500×60%+830.25=8930.25(萬元)

  漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=270+830.25=1100.25(萬元)

 、塾(jì)算建設(shè)期借款利息為:

  實(shí)際年利率=hspace=0

  4各年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2)×年利率

  第1年貸款利息=(10000×40%/2)×8.24%=164.8(萬元)

  第2年貸款利息=[(10000×40%+164.8)+10000×60%/2]×8.24%=590.38(萬元)

  建設(shè)期貸款利息=164.8+590.38=755.18(萬元)

  (2)用分項(xiàng)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。

  估算流動(dòng)資金投資額=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金

  ①應(yīng)收帳款=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

       =15300÷(360÷36)=1530(萬元)

 、诖尕浌浪銥椋和赓(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

                 =9750÷(360÷40)=1083.33(萬元)

  在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用+年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

     =(1.4×600+360+9750+15300×10%)÷(360÷40)=1386.67(萬元)

  產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=15300÷(360÷40)=1700(萬元)

  存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=1083.33+1386.67+1700=4170(萬元)

 、郜F(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

     =(1.4×600+360)÷(360÷40)=133.33(萬元)

  流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金=1530+4170+133.33=5833.33(萬元)

  ④應(yīng)付帳款=年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)

       =9750÷(360÷30)=812.5(萬元)

  流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=812.5(萬元)

  流動(dòng)資金投資=5833.33-812.5=5020.83(萬元)

 。3)計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的總投資:

  固定資產(chǎn)投資總額=建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)+建設(shè)期貸款利息

          =13500+1100.25+755.18=15355.43(萬元)

  建設(shè)項(xiàng)目的總投資=固定資產(chǎn)投資總額+流動(dòng)資金投資+其他投資

          =15355.43+5020.83=20376.26(萬元)

 。4)計(jì)算各年的固定資產(chǎn)折舊及壽命期末收回的固定資產(chǎn)殘值。

  固定資產(chǎn)折舊=15355.43×(1-4%)/10=1474.12(萬元)

  固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)×(固定資產(chǎn)使用年限-運(yùn)營(yíng)期)+殘值

        =1474.12×(10-8)+15355.43×4%=3562.46(萬元)

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