第二節(jié)  根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃

　　建設(shè)項(xiàng)目的投資總是隨著建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度分階段、分期支出，在施工階段就是隨著各項(xiàng)工程的進(jìn)展與完成來支付的，因此編制施工階段資金使用計(jì)劃就離不開施工進(jìn)度計(jì)劃，必須根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃來編制資金使用計(jì)劃。

　　目前，承包人在編制施工進(jìn)度計(jì)劃時(shí)一般都采用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)，以網(wǎng)絡(luò)圖來表示施工進(jìn)度計(jì)劃，所以編制按時(shí)間進(jìn)度的資金使用計(jì)劃，也可以利用網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)行。具體步驟如下：

　?。?）分析網(wǎng)絡(luò)圖，計(jì)算各個(gè)時(shí)間參數(shù)；

　　（2）將網(wǎng)絡(luò)圖轉(zhuǎn)換為橫道圖；

　?。?）分解各單位工程造價(jià)，按分部分項(xiàng)工程劃分編制資金使用計(jì)劃；

　　（4）計(jì)算并匯總各單位時(shí)段的投資額，按時(shí)間劃分編制資金使用計(jì)劃，并繪制時(shí)間——投資累計(jì)曲線（S型曲線）。

　　第三節(jié)  計(jì)劃的偏差與控制

　　每一條S形曲線都是對(duì)應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計(jì)劃。進(jìn)度計(jì)劃的非關(guān)鍵路線中存在許多有時(shí)差的工序或工作，因而S形曲線（投資計(jì)劃值曲線）必然包括在由全部活動(dòng)都按最早開工時(shí)間開始和全部活動(dòng)都按最遲必須開工時(shí)間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)，其中：一條 是所有活動(dòng)按最遲開始時(shí)間開始的曲線，另一條是所有活動(dòng)按最早開始時(shí)間開始的曲線。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時(shí)建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工序項(xiàng)目最早或最遲開工時(shí)間，力爭(zhēng)將實(shí)際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。

　　一般而言，所有活動(dòng)都按最遲時(shí)間開始，對(duì)節(jié)約建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時(shí)也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率，因此必須合理地確定投資支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又控制項(xiàng)目工期的目的。

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　　投資偏差指投資計(jì)劃值與實(shí)際值之間存在的差異，即投資偏差＝已完工程實(shí)際投資-已完工程計(jì)劃投資

　　上式中結(jié)果為正表示投資增加，結(jié)果為負(fù)表示投資節(jié)約。與投資偏差密切相關(guān)的是進(jìn)度偏差，

　　進(jìn)度偏差=已完工程實(shí)際時(shí)間-已完工程計(jì)劃時(shí)間

　　為了與投資偏差聯(lián)系起來，進(jìn)度偏差也可表示為：

　　進(jìn)度偏差=擬完工程計(jì)劃投資-已完工程計(jì)劃投資

　　所謂擬完工程計(jì)劃投資是指根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)劃投資。進(jìn)度偏差為正值時(shí)，表示工期拖延；結(jié)果為負(fù)值時(shí)，表示工期提前。

　　在投資偏差分析時(shí)，具體又分為：

　　1.局部偏差和累計(jì)偏差。

　　所謂局部偏差，有兩層含義：一是相對(duì)于總項(xiàng)目的投資而言，指各單項(xiàng)工程、單位工程和分部分項(xiàng)工程的偏差，二是相對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間而言，指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計(jì)偏差，則是在項(xiàng)目已經(jīng)實(shí)施的時(shí)間內(nèi)累計(jì)發(fā)生的偏差。在進(jìn)行投資偏差分析時(shí)，對(duì)局部偏差和累計(jì)偏差都要進(jìn)行分析。

　　2.絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差。

　　所謂絕對(duì)偏差，是指投資計(jì)劃值與實(shí)際值比較所得的差額。相對(duì)偏差，則是指投資偏差的相對(duì)數(shù)或比例數(shù)，通常是用絕對(duì)偏差與投資計(jì)劃值的比值來表示。絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差的數(shù)值均可正可負(fù)．且兩者符號(hào)相同，正值表示投資增加，負(fù)值表示投資節(jié)約。在進(jìn)行投資偏差分析時(shí)，對(duì)絕對(duì)偏差和相對(duì)偏差都要進(jìn)行計(jì)算。絕對(duì)偏差有一定的局限性，而相對(duì)偏差就能較客觀地反映投資偏差的嚴(yán)重程度或合理程度，從對(duì)投資控制工作的要求來看，相對(duì)偏差比絕對(duì)偏差更有意義，應(yīng)當(dāng)給予更高的重視。

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　　常用的偏差分析方法有橫道圖法、表格法和曲線法。

　　1.橫道圖法

　　用橫道圖進(jìn)行投資偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃投資和實(shí)際投資以及擬完工程計(jì)劃投資，橫道的長(zhǎng)度與其數(shù)額成正比。

　　2.表格法

　　根據(jù)項(xiàng)目的具體情況、數(shù)據(jù)來源、投資控制工作的要求等條件來設(shè)計(jì)表格，因而適用性較強(qiáng)。表格法的信息量大，可以反映各種偏差變量和指標(biāo)，對(duì)全面深入地了解項(xiàng)目投資的實(shí)際情況非常有益。

　　3.曲線法。

　　曲線法中橫軸代表時(shí)間（進(jìn)度），豎軸代表費(fèi)用（投資）。在用曲線法進(jìn)行偏差分析時(shí)，通常有三條投資曲線，即已完成工程實(shí)際投資曲線a，已完工程計(jì)劃投資曲線b和擬完工程計(jì)劃投資曲線p，圖中曲線a與b的豎向距離表示投資偏差，曲線p與b的水平距離表示進(jìn)度偏差。曲線p與a的豎向距離表示投資增加。

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　　一般來講，引起投資偏差的原因主要有四個(gè)方面，即客觀原因、業(yè)主原因、設(shè)計(jì)原因和施工原因。

　　客觀原因—人工費(fèi)漲價(jià)， 材料漲價(jià)， 自然因素， 地基因素， 交通原因， 社會(huì)原因， 法規(guī)變化， 其他原因。

　　業(yè)主原因 —投資規(guī)劃不當(dāng)，組織不落實(shí)，建設(shè)手續(xù)不健全，未及時(shí)付款，協(xié)調(diào)不佳，其他原因。

　　設(shè)計(jì)原因—設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或缺陷，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更圖紙?zhí)峁┎患皶r(shí)，結(jié)構(gòu)變更，其他原因。

　　施工原因—施工組織設(shè)計(jì)不合理，質(zhì)量事故，進(jìn)度安排不當(dāng)，其他原因。

　?。ㄋ模┩顿Y偏差的糾正措施

　　l.明確糾偏的主要對(duì)象

　?。?）根據(jù)偏差類型明確糾偏主要對(duì)象。

　?。?）根據(jù)偏差原因明確糾偏主要對(duì)象。

　　（3）根據(jù)偏差原因的發(fā)生頻率和影響程度明確糾偏主要對(duì)象。

　　2.采取有效的糾偏措施

　　（1）組織措施。指從投資控制的組織管理方面采取的措施。

　?。?）經(jīng)濟(jì)措施。經(jīng)濟(jì)措施最易為人們接受。

　　（3）技術(shù)措施。運(yùn)用技術(shù)措施糾偏時(shí)，要對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析后加以選擇。

　?。?）合同措施。在糾偏方面主要指索賠管理。

　　在計(jì)算投資及進(jìn)度偏差時(shí)，一個(gè)要注意的地方是正確理解“已完工程計(jì)劃投資”與“擬完工程計(jì)劃投資”這兩個(gè)概念的相同點(diǎn)與區(qū)別。兩個(gè)概念的相同點(diǎn)表現(xiàn)在：“擬完工程計(jì)劃投資”是指根據(jù)進(jìn)度安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)劃投資，強(qiáng)調(diào)的是根據(jù)事先所制定的進(jìn)度計(jì)劃來確定；而“已完工程計(jì)劃投資”所根據(jù)的是實(shí)際進(jìn)度，也即已完工程實(shí)際時(shí)間，強(qiáng)調(diào)的是根據(jù)實(shí)際的進(jìn)度情況來確定。