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鐵路運輸收入審核工作規(guī)則

2013-09-23 13:58  建設(shè)工程教育網(wǎng)整理  【  【打印】【我要糾錯】

  第一章 總則

  第一條 為了加強(qiáng)對鐵路運輸收入工作的監(jiān)督檢查,規(guī)范鐵路運輸企業(yè)對客貨運輸票據(jù)、報表的審核工作,根據(jù)鐵道部《鐵路運輸收入管理規(guī)程》制定本規(guī)則。

  第二條 鐵路運輸收入審核工作,是指為保證鐵路運輸收入正確核收和準(zhǔn)確列報,由鐵路運輸收入管理部門運用會計方法,依據(jù)國家財經(jīng)政策和運價政策,對所屬客貨營業(yè)單位報送的運輸收入進(jìn)款業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行全面、系統(tǒng)地檢查、審核工作。其基本任務(wù)是:

  1.審核所屬客貨營業(yè)單位報送的客貨運輸票據(jù)、報表,確認(rèn)鐵路運輸收入是否正確核收、客貨運輸票據(jù)是否正確使用。

  2.審核所屬客貨營業(yè)單位運輸收入進(jìn)款的結(jié)賬、保管、存匯、上繳情況,確認(rèn)運輸收入進(jìn)款的應(yīng)收款與實收款、應(yīng)繳款與實繳款是否相符,保證運輸收入進(jìn)款的正確、及時解繳。

  3.審核所屬客貨營業(yè)單位客貨運輸票據(jù)的請領(lǐng)、使用和結(jié)余數(shù)量是否正確。

  4.揭露和防止貪污、截留、挪用、逾期列報運輸收入和混列運輸收入會計科目等違反鐵路運輸收入紀(jì)律的行為。

  第三條 本規(guī)則是國家鐵路以及與國家鐵路辦理直通運輸業(yè)務(wù)的其他鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門對客貨運輸票據(jù)、報表進(jìn)行審核工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。

  第二章 鐵路運輸票據(jù)、報表審核工作的基本要求第一節(jié) 審核機(jī)構(gòu)

  第四條 鐵路分局、客運公司的收入管理部門,負(fù)責(zé)對所屬客貨營業(yè)單位報送的客貨運輸票據(jù)、報表及進(jìn)款解繳情況進(jìn)行審核檢查,并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),保證運輸收入進(jìn)款完整、正確上繳。

  不設(shè)鐵路分局的鐵路局,對其所屬客貨營業(yè)單位的客貨運輸票據(jù)、報表及進(jìn)款解繳情況的審核檢查工作,由鐵路局收入管理部門負(fù)責(zé)。

  第五條 審核機(jī)構(gòu)在對客貨運輸票據(jù)、報表進(jìn)行審核時,具有下列職權(quán):

  1.對所屬客貨營業(yè)單位報送的客貨運輸票據(jù)、報表的報送時間、質(zhì)量提出要求。

  2.監(jiān)督所屬客貨營業(yè)單位的運輸收入進(jìn)款結(jié)賬存匯工作。

  3.有權(quán)調(diào)閱與運輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。

  4.有權(quán)檢查所屬客貨營業(yè)單位的票據(jù)管理、使用工作。

  5.有權(quán)限定債權(quán)債務(wù)的處理期限。

  6.對審核發(fā)現(xiàn)的問題,有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由,必須在限定時間內(nèi)按處理意見及時處理。

  7.對違章違紀(jì)的單位和個人,有權(quán)做出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和提出行政處分的建議,責(zé)任單位須按建議期限,將處理結(jié)果和整改措施呈報提出建議的收入管理部門。

  第六條 審核工作紀(jì)律

  收入專業(yè)審核工作人員在工作中,要認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度,堅持原則、實事求是、廉潔奉公。發(fā)生以下情形的,應(yīng)負(fù)行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任,主管部門視情節(jié)輕重,給予嚴(yán)肅處理:

  1.發(fā)現(xiàn)貪污舞弊等違章違紀(jì)行為或收入事故,不揭露、不報告、有意包庇的。

  2.有意篡改客貨運輸票據(jù)原始信息(包括書面、電子信息)的。

  3.濫用職權(quán),收受賄賂,以權(quán)謀私的。

  4.有意將未經(jīng)檢查、審核的原始憑證列賬的。

  5.玩忽職守,錯列、亂列運輸收入項目構(gòu)成違紀(jì)的。

  6.在檢查、指導(dǎo)工作中,對現(xiàn)行的規(guī)章制度做出錯誤解釋,造成嚴(yán)重后果的。

  第二節(jié) 審核程序和要求

  第七條 審核工作一般按以下四個程序進(jìn)行:

  1.連號、加算、確定科目、平衡報表:客貨票據(jù)必須逐張連號加算,號碼應(yīng)銜接,科目不符應(yīng)進(jìn)行更正,應(yīng)繳款與列報款不符按多、少繳款處理。

  2.票據(jù)審核:確定應(yīng)收款與實收款一致,發(fā)現(xiàn)計費錯誤按多、少收款處理。

  3.進(jìn)款核對:核對應(yīng)繳款和實繳款是否相符,發(fā)現(xiàn)不符時,按多、少繳款處理。

  4.登銷票據(jù)賬:按月登銷客貨票據(jù)賬,保證客貨票據(jù)數(shù)量收、支、余正確。

  第八條 審核工作的要求

  運輸收入專職審核人員,按有關(guān)規(guī)定對各種客貨運輸票據(jù)、報表進(jìn)行審核。凡經(jīng)過審核的票據(jù)要做明確標(biāo)記,并在有關(guān)整理報告上簽字。對審核的數(shù)量和質(zhì)量要分設(shè)專簿登記。在審核中發(fā)現(xiàn)的多繳、少繳、多收、少收款,按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬,分別填發(fā)“票價訂正通知書(財收-9)”、“補款憑證(財收-10)”、“退款憑證(財收-10-1)”、“多、少繳款訂正通知書(財收-11)”。

  對車站、列車報送的客貨運輸票據(jù)、報表,必須逐張連號加算,防止缺號或漏報,保證應(yīng)繳款與實繳款相符,其合計數(shù)應(yīng)與有關(guān)票據(jù)整理報告核對相符。對其填報的平衡運雜費項目,應(yīng)進(jìn)行復(fù)核,防止混淆,保證各項收入項目正確。未經(jīng)連號加算審核的票據(jù)和整理報告不準(zhǔn)列賬。

  運輸收入管理部門對使用的運輸收入計算機(jī)審核軟件,應(yīng)做到及時維護(hù)、修改,以保證審核工作正確無誤。

  運輸收入審核工作要做到有計劃、有重點、有針對性地進(jìn)行。收入管理部門應(yīng)不定期地組織內(nèi)部工作復(fù)查。上級收入管理部門對下級收入管理部門的運輸收入檢查,每年進(jìn)行一次。對鐵路局運輸收入工作的檢查,由鐵道部組織進(jìn)行。

  第三章 鐵路運輸票據(jù)、報表審核工作的實施第一節(jié) 客貨票據(jù)的審核

  第九條 售出卡片式車票報告的審核

  對卡片式車票的“售出卡片式車票報告(年度表)(財收-1)”的審核,應(yīng)確認(rèn)報告所列站名及其順序、經(jīng)由、車次、種別、座別、里程、票價是否正確。“售出卡片式車票報告(月份表)(財收-1-1)”應(yīng)逐項檢查。重點確認(rèn)本月售出第一張車票符號、票號與上月未售第一張符號、票號是否一致;作廢票、半價票票角和“客貨票據(jù)缺號證明書(財收-23)”是否齊全、有效;經(jīng)檢查正確的合計金額與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”相應(yīng)欄目核對是否相符,如不符,按多、少繳款處理。

  審核后的“售出卡片式車票報告(月份表)(財收-1-1)”作為“客貨票據(jù)賬(財收-5)”按月銷號的依據(jù)。

  第十條 電子車票的審核

  對車站、列車發(fā)售的電子車票(計算機(jī)車票),應(yīng)采用鐵道部指定的通用審核軟件進(jìn)行審核。在審核中發(fā)現(xiàn)屬于計算機(jī)程序問題產(chǎn)生的計算錯誤,應(yīng)及時報告上級主管部門處理;屬于維護(hù)或操作失誤造成計費錯誤的,按多、少收款處理。

  第十一條 代用票、區(qū)段票的審核

  對代用票、區(qū)段票,應(yīng)根據(jù)客運規(guī)章的規(guī)定和票面記載事項,審核票價核收是否正確。對辦理變更的代用票還要審核其應(yīng)附的原票是否齊全、有效,有無涂改。發(fā)現(xiàn)計算錯誤及站名、金額涂改或剪斷線不符時,按遠(yuǎn)站名、高金額填發(fā)“票價訂正通知書(財收-9)”追補票價差額。

  第十二條 退票報告的審核

  對“退票報告(財收-2)”的審核,應(yīng)核對所附原票是否齊全有效。退還本站發(fā)售的客票時,應(yīng)與原票存根或售出客票報告核對。同時,應(yīng)審核退票時間與票面記載的開車時間是否符合規(guī)定的退票時間。對中途站退票,應(yīng)核對列車客運記錄和有關(guān)證明、退還票價和應(yīng)收退票費是否正確。發(fā)現(xiàn)車站計算錯誤或誤退無效客票時,應(yīng)填發(fā)“票價訂正通知書(財收-9)”進(jìn)行追補。

  在審核退票時,還應(yīng)特別注意有無偽造和涂改挖補客票,騙取退票款的現(xiàn)象。

  第十三條 行李、包裹票的審核

  對車站報送的行李、包裹票,根據(jù)發(fā)到站、經(jīng)由復(fù)核里程。行李票注意旅客人數(shù)、客票票號、規(guī)定重量及加倍重量;包裹票要確認(rèn)包裹種類,審核運費核收是否正確。對免費運輸?shù)陌睉?yīng)審核托運人、收貨人、品名及所附證明是否符合規(guī)定。對下浮運價的包裹,要按照有關(guān)文電檢查是否符合下浮條件。審核發(fā)現(xiàn)錯誤時,填發(fā)“補款憑證(財收-10)”或“退款憑證(財收-10-1)”進(jìn)行處理。

  第十四條 各種發(fā)送貨票的審核

  對各種發(fā)送貨票的審核,應(yīng)做到:

  1.審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票發(fā)到站間的運價里程(含特定的指定經(jīng)路里程)是否正確。對辦理國際聯(lián)運、水陸聯(lián)運業(yè)務(wù)的貨票,還應(yīng)審核國境線和碼頭線的里程是否正確。

  2.審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票的車種、車型、標(biāo)記重量、計費重量、貨物品名、運價號、運價率等是否正確。檢查零擔(dān)貨票時,還應(yīng)檢查貨物是否符合零擔(dān)計費條件,輕浮貨物是否正確按體積、重量擇大計費。對下浮運價的貨票要核對有關(guān)下浮文電,檢查是否符合下浮條件。

  3.審核特定運輸以及免費運輸?shù)呢浧睍r,應(yīng)檢查有關(guān)證明、附件是否齊全、有效,臨時以電報規(guī)定的特定計費條件是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定條件的按一般貨物處理。

  4.對車站辦理的進(jìn)口國際聯(lián)運業(yè)務(wù)的貨票,應(yīng)審核貨票記載的接運車輛標(biāo)記載重與原裝車輛標(biāo)記載重等,確認(rèn)運輸方式和計費條件后,審核應(yīng)收國內(nèi)段運雜費和國境站發(fā)生的雜費是否正確。

  5.審核各種發(fā)送貨票運輸費用計算是否正確。發(fā)現(xiàn)計算錯誤時,填發(fā)“補款憑證(財收-10)”或“退款憑證(財收-10-1)”進(jìn)行處理。

  6.貨票審核工作除對票據(jù)報告頁進(jìn)行連號加算外,一律根據(jù)電算部門轉(zhuǎn)來的貨票標(biāo)準(zhǔn)接口格式票據(jù)信息進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)車站(車務(wù)段)漏傳、少傳貨票信息時,應(yīng)及時通知站、段補傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補錄時,按有關(guān)規(guī)定辦理。

  遇有上傳信息與書面票據(jù)信息不符時,原則上以票面信息為準(zhǔn),先行入賬,再查明原因按有關(guān)規(guī)定處理。

  第十五條 到站收款貨票的審核和對照

  到站收款貨票(包括到站收款的行包票)的審核,分為:核對、檢查、對照和搜查四個程序進(jìn)行。

  1.核對進(jìn)款。以貨票上記載的應(yīng)收運雜費與運雜費收據(jù)核收的運雜費核對,確認(rèn)是否相符。發(fā)現(xiàn)有運雜費收據(jù)而無貨票或有貨票而無運雜費收據(jù)的,應(yīng)查明原因,確認(rèn)是否漏收運雜費。

  2.檢查貨票。對變更貨票逐項檢查運雜費補退款是否正確。對水陸聯(lián)運貨票確認(rèn)運輸方式和計費條件,如有分運貨票時應(yīng)對照原運輸票據(jù)檢查運雜費計算是否正確。

  3.票據(jù)對照。對變更到站的貨票,應(yīng)根據(jù)車站拍發(fā)的電報和鐵路分局貨運調(diào)度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險、救災(zāi)、防疫等需要,按到付辦理的貨票,根據(jù)發(fā)送分局向到達(dá)分局抄送的“( )到付運雜費對照表(財收-7)”與到達(dá)貨票相對照。對到達(dá)水陸聯(lián)運貨票,根據(jù)換裝站(分局)抄轉(zhuǎn)來的對照表或水陸聯(lián)運貨票乙聯(lián)與水陸聯(lián)運到達(dá)貨票相對照。到達(dá)行包票據(jù)的對照工作按鐵道部的統(tǒng)一部署進(jìn)行。

  4.搜查。到站付款的貨票由到達(dá)分局在次月內(nèi)全部對照完畢,發(fā)現(xiàn)不符時,應(yīng)向到站及收貨人查詢,如漏收運雜費應(yīng)補收;如貨物未到應(yīng)先在本分局搜查,經(jīng)確認(rèn)貨物未到,應(yīng)在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發(fā)分局。

  第十六條 客、貨運雜費收據(jù)的審核

  審核客貨運費雜費收據(jù)及其他專用收據(jù),應(yīng)與原運輸票據(jù)和有關(guān)資料對照檢查。檢查票面記載事項是否完整,應(yīng)附票據(jù)及附件是否齊全,運雜費計算是否正確。

  第十七條 車站退款證明書的審核

  審核“車站退款證明書(財收-16)”時,應(yīng)與原辦理票據(jù)對照檢查,確認(rèn)所附證明文件是否有效;領(lǐng)款人是否與原收款票據(jù)記載相符;印章是否齊全、有效;所退運雜費是否正確;運輸變更時,應(yīng)收費用是否核收。經(jīng)審核無誤后,分別從原進(jìn)款項目中進(jìn)行沖減。支付運到逾期違約金分別沖減貨物運費收入或行包運費收入。對計算錯誤或重退、誤退的,按多、少收款處理。

  第十八條 郵運運費的審核與結(jié)算

  根據(jù)郵運辦法,對加掛的專用郵車和行李車內(nèi)使用固定容間的郵件運輸,其運費由擔(dān)當(dāng)列車所屬鐵路局(分局)或指定車站,向郵政車及租用容間的所屬郵政部門按月結(jié)算。檢查車站報送的“運郵容間實績表”或“郵政車輛使用情況表”,據(jù)以確定當(dāng)月郵運運費計算是否正確,發(fā)現(xiàn)計算錯誤,改正后向郵政部門清算。

  第十九條 軍運后付票據(jù)的審核與結(jié)算

  1.軍運后付貨票、代用票的審核以及運輸費用的結(jié)算工作,集中在鐵路局或鐵路分局,指定專人負(fù)責(zé)辦理,并注意做好保密工作。

  2.審核“鐵路軍運運費后付憑證”內(nèi)的軍運號、付費號及印章是否齊全,計費條件是否完整。對內(nèi)容不全或計費條件不完整的后付憑證應(yīng)通知車站或要求托運部隊補齊,對按規(guī)定不填到站的保密運輸,應(yīng)聯(lián)系同級軍事運輸部門補填。根據(jù)《鐵路軍事運輸計費辦法》的規(guī)定,計算運輸費用,編制有關(guān)報表,按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。

  3.有關(guān)向軍方結(jié)算運輸費用的憑證、單據(jù)、結(jié)算賬單等,需按機(jī)要文件辦理寄送。

  第二十條 各種租金和使用費的審核

  對于批準(zhǔn)租用的路產(chǎn)(包括路產(chǎn)專用線、機(jī)車、車輛、房屋、站場等設(shè)施)租用合同,應(yīng)分別建立路產(chǎn)出租使用卡片,建賬登記,掌握租金及使用費的核收情況,按月記載收款日期、雜費收據(jù)號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費,應(yīng)督促車站及時補收并按合同規(guī)定核收運雜費遲交金。

  第二節(jié) 運輸收入進(jìn)款收支報告的審核

  第二十一條 審核程序

  1.票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證的審核。

  2.票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”的對照審核。

  3.“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”的審核。

  第二十二條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證的審核

  1.審核各種票據(jù)整理報告記錄的應(yīng)繳款是否與票面實收款是否相符,各科目款額填列是否正確,嚴(yán)禁混列、錯列科目。

  2.審核各種收支單據(jù)及憑證是否齊全、真實、有效。

  3.審核各類支付憑證、單據(jù)是否符合運輸進(jìn)款動支范圍。對超出動支范圍或手續(xù)不齊全的動支款,按少繳款處理。填發(fā)“多、少繳款訂正通知書(財收-11)”,責(zé)令收回,并要求責(zé)任單位限期說明原因,同時登記“( )款分戶輔助賬(財收-34)”。

  第二十三條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”的對照審核

  1.根據(jù)審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證,逐項核對“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”的對應(yīng)項目填記是否相符。不符時,以審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證為準(zhǔn),更正“運輸收入進(jìn)款收支報告”的原列科目、金額,按多、少繳款處理。

  2.對照遲交運雜費清單和銀行進(jìn)賬單,核對遲交運雜費的發(fā)生、收回是否真實,并與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”記錄金額進(jìn)行核對。

  3.根據(jù)鐵路分局銀行實收款、車站銀行對賬單,核對“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”的應(yīng)匯繳分局款和記錄的實匯款是否正確,發(fā)現(xiàn)不符,按多、少繳款處理。

  第二十四條 “運輸收入進(jìn)款收支報告”的審核

  1.對“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”的收、支各項目進(jìn)行加算,檢查加算后的金額是否與收、支方合計相等,發(fā)現(xiàn)不等時,按多、少繳款處理。檢查各項目日累計與旬(月)報累計金額是否相等,發(fā)現(xiàn)不等時,應(yīng)按每日實際累計金額更正旬(月)報,并填發(fā)“更正通知書(財收-13)”通知車站更正。

  2.根據(jù)“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”收、支方各項目記錄計算應(yīng)匯分局款、解繳銀行款,并與原記錄金額核對,檢查其是否相符。

  3.根據(jù)上月余額及本月發(fā)生與處理項目的記錄計算遲交運雜費、預(yù)付款月末余額,并與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”原記錄金額及“運輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿(財收-36)”余額核對是否相符,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因及時處理。

  4.根據(jù)上月末欠匯款及本月檢查正確的應(yīng)匯分局款、實匯款,計算月末欠匯款,并與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”核對是否相符,發(fā)現(xiàn)不符時,根據(jù)計算結(jié)果更正原記錄金額,并向車站填發(fā)“更正通知書(財收-13)”。

  5.審核“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”的填報日期是否正確,簽章是否齊全,審核無誤后,簽名確認(rèn)。

  第三節(jié) 銀行賬表的審核

  第二十五條 銀行對賬單的審核

  1.根據(jù)銀行進(jìn)賬單逐筆核對銀行對賬單存入款是否正確,并與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”中記錄的解繳銀行款核對,發(fā)現(xiàn)誤進(jìn)、誤支時,及時通知車站與銀行聯(lián)系調(diào)整。

  2.根據(jù)銀行支付單據(jù)、憑證,核對每筆支付款金額是否正確,去向是否符合運輸收入進(jìn)款動支范圍,并與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”對應(yīng)項目記錄及所附憑證核對,發(fā)現(xiàn)不符時,按少繳款列帳,并責(zé)成車站及時追補。

  3.分別加算銀行對賬單收、支款額,核對銀行余額是否正確。

  第二十六條 車站銀行流轉(zhuǎn)額表的審核

  1.根據(jù)核對后的對賬單,計算存入上月款是否正確,并逐筆與上月所附清單核對金額是否正確,現(xiàn)金、支票是否相符,發(fā)現(xiàn)上月進(jìn)款未存入銀行應(yīng)查明原因,及時處理。

  2.根據(jù)銀行對賬單,核對匯繳分局上月進(jìn)款是否正確,并與上月“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”中“月末欠匯款”項目及本月分局銀行實收在途款核對是否相符。

  3.根據(jù)銀行對賬單加算存入本月進(jìn)款和匯繳分局本月進(jìn)款,核對流轉(zhuǎn)額表該科目填列是否正確。

  4.根據(jù)本表收、支合計,加算銀行余額是否正確,并與銀行對賬單進(jìn)行核對,檢查其是否相符。

  5.根據(jù)所附清單核對本月進(jìn)款次月存入銀行科目是否正確;并通過“存入本月進(jìn)款”、“支票支付款”科目與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”中的應(yīng)匯分局款核對,檢查報告期內(nèi)銀行進(jìn)款是否正確;本科目加本月銀行余額與“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”中的月末欠匯款核對,檢查至報告期內(nèi)銀行存款是否正確。

  第四章 債權(quán)債務(wù)的處理

  第二十七條 多、少繳款處理

  審核“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”與所附各種票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證實繳款與應(yīng)繳款是否相符,發(fā)生多、少繳款時,填發(fā)“多、少繳款訂正通知書(財收-11)”,通知責(zé)任單位進(jìn)行處理。多、少繳款訂正通知書要進(jìn)行統(tǒng)一編號,并在“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿(財收-13-1)”上登記,掌握發(fā)生和處理情況。

  第二十八條 多、少收款的處理

  審核客貨運輸票據(jù),發(fā)現(xiàn)多、少收款,經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后,分別填發(fā)“票價訂正通知書(財收-9)”、“補款憑證(財收-10)”、“退款憑證(財收-10-1)”。原票據(jù)上按正確金額改正并注明訂正、憑證號碼。對客貨運規(guī)章規(guī)定的客貨運輸費用退補款限額以下的多、少收款,可不填發(fā)多、少收款憑證,但應(yīng)填發(fā)“票據(jù)、報表、進(jìn)款差錯清單(財收-13-2)”通知責(zé)任單位進(jìn)行糾正。屬于鐵路分局責(zé)任而誤發(fā)的補、退款憑證,應(yīng)查明原因后,經(jīng)收入管理部門負(fù)責(zé)人審批收回注銷,并調(diào)整原科目。

  第二十九條 遲交運雜費的處理

  對付款單位未按規(guī)定時間交付運雜費,或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭以及屬于托運人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票,應(yīng)按遲交運雜費處理。

  審核“運輸收入進(jìn)款欠補款報告(財收-35)”的填記是否符合規(guī)定,并登入“運輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿(財收-36)”,發(fā)生和收回應(yīng)在“運輸收入進(jìn)款收支報告(財收-8)”中單獨列報。

  第五章 資料的移交與積累

  第三十條 向統(tǒng)計部門移交資料

  向統(tǒng)計部門移交客貨票據(jù)及報表,應(yīng)在完成全部連號、加算及規(guī)定審核量的前提下,按規(guī)定時間移交。有關(guān)共享的信息,除鐵道部統(tǒng)一接口格式外,與同級統(tǒng)計部門協(xié)商。

  統(tǒng)計部門使用完畢的客貨票據(jù)及報表,必須保證不丟、不缺、不混。并按發(fā)站裝訂成冊,及時返回。

  第三十一條 資料的積累

  為了加強(qiáng)運輸收入工作的管理,及時分析運輸收入完成情況和存在的問題,不斷提高收入工作質(zhì)量,各級收入管理部門應(yīng)積累以下資料:

  1.管內(nèi)及直通旅客發(fā)送人數(shù)、貨物發(fā)送噸數(shù)。

  2.管內(nèi)及直通的客運周轉(zhuǎn)量、貨物周轉(zhuǎn)量。

  3.各品類的貨物發(fā)送噸數(shù)、貨物周轉(zhuǎn)量、收入率。

  4.旅客平均行程,貨物、行包平均運程。

  5.客貨票據(jù)工作量、審核量、對照量,平均每人每月的工作量,審核發(fā)現(xiàn)的多少收、多少繳的件數(shù)及款額。

  6.發(fā)生運輸收入事故的種類和數(shù)量。

  7.堵漏保收分項統(tǒng)計情況。

  8.收入管理、增運增收、堵漏保收工作經(jīng)驗。

  9.工作中存在的主要問題和意見。

  10.專項調(diào)查情況資料。

  11.其他。

  第六章 附則

  第三十二條 鐵路局在不違反本規(guī)則的前提下,結(jié)合本局的實際情況可制定補充規(guī)定和實施細(xì)則,并報鐵道部備案。

  第三十三條 本規(guī)則由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

  第三十四條 本規(guī)則自2003年1月1日起實行。

責(zé)任編輯:冰冰狼
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